Interpretacja indywidualna z dnia 27 listopada 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.706.2024.3.ST

Skutki podatkowe zawarcia ugody z bankiem.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest :

-prawidłowe w części dotyczącej obowiązku zapłaty podatku od kwot zwróconych przez bank na podstawie ugody,

-nieprawidłowe w pozostałej części.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 września 2024 r. złożył Pan wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem. Uzupełnił go Pan pismem złożonym 19 września 2024 r. oraz – w odpowiedzi na wezwania – pismem złożonym 15 listopada 2024 r. i 20 listopada 2024 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

31 marca 2006 r. wraz z małżonką skorzystaliście Państwo z oferty …, podpisując umowę na kredyt mieszkaniowy w obcej walucie, franku szwajcarskim. Dnia 2 grudnia 2022 r. dokonaliście Państwo przedterminowej spłaty kredytu. Na skutek tego w księgach Banku nie figuruje żadne zobowiązanie z tytułu tej umowy. W roku 2023 złożyliście wniosek do sądu o uznanie ww. umowy na kredyt mieszkaniowy za nieważną. Na chwilę obecną otrzymaliście od Banku propozycję ugody, w której Bank proponuje wypłatę kwoty pieniężnej na Pana oraz Pana żony rzecz. Propozycja zakłada wypłatę kwoty podzielonej wg opisu poniżej. Kwota ta podzielona została na dwie mniejsze. Pierwsza mająca na celu zakończenie wszelkich sporów, uwzględniająca zmianę zapisów przyjętych w ugodzie dotyczących rozliczenia umowy oraz wpłatę dokonaną w dniu 2 grudnia 2022 r., czyli spłatę kredytu. Bank zobowiązuje się w niej do zwrotu na rzecz Kredytobiorcy 30 335 zł 77 gr. Druga została opisana jako kwota dodatkowa w wysokości 72 664 zł 23 gr, którą Bank wypłaci w terminie 21 dni od daty podpisania ugody. Dodatkowo informuje przy tym o powstaniu przychodu po stronie Kredytobiorcy, a co za tym idzie Bank sporządza informację PIT-11.