Interpretacja indywidualna z dnia 25 listopada 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.851.2024.2.DJ

Skutki podatkowe umorzenia wierzytelności oraz otrzymania kwoty dodatkowej w wyniku zawartej ugody z bankiem.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

4 listopada 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 4 listopada 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 21 listopada 2024 r. (wpływ 21 listopada 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

W maju 2021 r. skierowała Pani do sądu pozew przeciwko bankowi w sprawie umowy o kredyt mieszkaniowy (kredyt w walucie frank szwajcarski). W czerwcu 2024 r. - przed rozstrzygnięciem sprawy przez sąd pierwszej instancji bank wystąpił do Pani (korespondencja e-mail za pośrednictwem Pani mocodawcy) z propozycją zawarcia ugody. Ostateczny projekt ugody po negocjacjach został wypracowany (…) lipca 2024 r. Ugodą doszło do umorzenia Pani zadłużenia wobec banku w kwocie (…) CHF, co w przeliczeniu banku stanowi kwotę (…) zł (§ 1 ugody). W ugodzie wskazano, że na dzień zawarcia ugody Pani zadłużenie wobec banku wynosi 0,00 zł (§ 1 ugody). Ponadto, bank zobowiązał się w całości pokryć poniesione przez Panią podczas procesu koszty zastępstwa procesowego za I instancję w wysokości (…) złotych, jak również koszty procesu - tj. połowę opłaty od pozwu w wysokości (…) złotych oraz połowę kosztów wydanej w toku postępowania opinii biegłego - tj. (…) złotych (§ 5 ugody). Zgodnie z decyzją sądu zawarcie ugody wyznaczono na (…) października 2024 r.

Mimo uzgodnienia warunków ugody w lipcu 2024 r. bank nadal pobierał od Pani comiesięczne raty kredytu (od lipca 2024 r. do października 2024 r. pobrano Pani łącznie kwotę (…) zł). W wyniku ponownych negocjacji (korespondencja e-mail) bank zobowiązał się do wypłaty kwoty dodatkowej, tj. kwoty pobieranych od lipca do października rat, tj. kwoty (…) zł (§ 5 ugody). Ugoda z bankiem została zawarta (…) października 2024 r. W dniu (…) października 2024 r. bank zgodnie z zapisami ugody przelał Pani kwotę (…) zł, z czego (…) zł stanowi połowę opłaty od pozwu i połowę kosztów wydanej w trakcie postępowania opinii biegłego, a (…) zł stanowi kwotę rat kredytu pobraną od dnia wynegocjowania warunków ugody do dnia jej zawarcia. Zaciągnięty przez Panią kredyt mieszkaniowy w banku był Pani pierwszym i jedynym kredytem mieszkaniowym. Nigdy wcześniej nie zawierała Pani ugody w sprawie kredytu mieszkaniowego.