Interpretacja indywidualna z dnia 24 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.59.2025.3.MN

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

• prawidłowe – w części dotyczącej możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku w odniesieniu do umorzenia kredytu w części, w jakiej został on zaciągnięty na zakup lokalu mieszkalnego i modernizację tego lokalu,

• nieprawidłowe – w części dotyczącej możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku w odniesieniu do umorzenia kredytu w części, w jakiej został on zaciągnięty na refinansowanie poniesionych wydatków na cele mieszkaniowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

19 stycznia 2025 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 20 lutego 2025 r. (wpływ 22 lutego 2025 r.) oraz pismem z 20 lutego 2025 r. (wpływ 26 lutego 2025 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Obecnie prowadzi Pan negocjacje z bankiem A. (Spółka Akcyjna) dotyczące ugody związanej z kredytem hipotecznym, który zaciągnął Pan 3 września 2008 roku na podstawie umowy kredytowej nr (...).

Kredyt został przeznaczony na cele mieszkaniowe.

Propozycja ugody przewiduje:

1.przeliczenie zadłużenia z waluty CHF na walutę PLN;

2.umorzenie części zadłużenia przez bank w kwocie 333.518,87 PLN (proponowana kwota pozostałego zadłużenia);

3.zobowiązanie do spłaty pozostałej części zadłużenia w kwocie 83.379,72 PLN (proponowana kwota pozostałego zadłużenia) na warunkach określonych w nowym harmonogramie spłat.

Bank poinformował Pana, że umorzenie części zadłużenia może być traktowane jako przychód podlegający opodatkowaniu, chyba że spełnione zostaną warunki wynikające z Rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. dotyczącego zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych w przypadku kredytów hipotecznych zaciągniętych na cele mieszkaniowe.