Interpretacja indywidualna z dnia 2 kwietnia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.201.2025.2.KF

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe w części dotyczącej zwrotu wkładu mieszkaniowego w części nabytej w drodze spadku po zmarłym ojcu i nieprawidłowe w części dotyczącej zwrotu wkładu mieszkaniowego w części nabytej w drodze cesji praw od siostry.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 lutego 2025 r. wpłynął Pani wniosek z 17 lutego 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych otrzymania zwrotu zwaloryzowanego wkładu mieszkaniowego. Uzupełniła go Pani pismami z 24 i 25 marca 2025 r. – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego (wynikający z uzupełnienia wniosku)

W lipcu 2001 r. zmarł Pani ojciec. Przedmiotem spadku po zmarłym była połowa wkładu mieszkaniowego do spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu w (…). Spadkobiercami była Pani i siostra w równych częściach. Od nabycia prawa do spadku Urząd Skarbowy wymierzył podatek zgodnie z art. 4, 9 i 14 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn, w całości zapłacony.

W grudniu 2001 r. Pani siostra, jako spadkobierczyni po zmarłym, dokonała przeniesienia na Pani rzecz odziedziczonej po ojcu swojej części prawa do wkładu mieszkaniowego w Spółdzielni Mieszkaniowej w formie oświadczenia w obecności notariusza. Przekazanie części siostry na Panią nastąpiło w formie nieodpłatnej cesji praw. W wyniku ww. czynności stała się Pani wyłącznym właścicielem praw do połowy wkładu mieszkaniowego. Wszystkie opłaty i podatki zostały uregulowane. Taka forma została zaakceptowana przez spółdzielnię i na tej podstawie spółdzielnia przyznała Pani prawo do połowy udziałów.