Interpretacja indywidualna z dnia 28 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDST2-1.4011.693.2024.1.JPO
Skutki podatkowe podpisania ugody z bankiem.
Istota problemu
Głównym problemem prawnym jest ustalenie, czy umorzenie części należności z tytułu pożyczki hipotecznej może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. Problem dotyczy kwalifikacji przedmiotowej umowy jako kredytu mieszkaniowego, co determinuje możność zastosowania ulg podatkowych przy umorzeniu wierzytelności.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy stwierdził, że wnioskodawczyni nie spełnia warunków zaniechania poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności, ponieważ umowa, mimo przypisywanej jej, charakter zbliżony do umowy kredytu hipotecznego, prawnie jest pożyczką. Rozporządzenie Ministra Finansów z 2022 r. dotyczy wyłącznie kredytów mieszkaniowych (hipotecznych), nie obejmując pożyczek hipotecznych. Różnice prawne między kredytem a pożyczką, określone w przepisach, stanowią, iż nie można ich używać zamiennie w kontekście zaniechania poboru podatku. Tym samym, umorzenie nie spełnia warunków rozporządzenia i podlega opodatkowaniu.
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
31 grudnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 17 grudnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych umorzenia części należności z tytułu zaciągniętej pożyczki hipotecznej. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
(...) 2005 r. razem z A.A zawarła Pani z Bankiem X umowę pożyczki hipotecznej nr (...), spłacanej w ratach annuitetowych, udzielonej w walucie wymienialnej (dalej jako: „Pożyczka”). Pożyczka została wypłacona jednorazowo w wysokości 29.750 CHF i przeznaczona na spłatę zobowiązań finansowych w Y w (...). Z kolei kredyt w Y w (...) został zaciągnięty na remont (jednej kondygnacji) budynku mieszkalnego położonego w V przy ul. A1, działka nr 1/1, dla której Sąd Rejonowy w (...), Wydział Ksiąg Wieczystych w (...) prowadzi KW o numerze (...), a więc na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych Pani i A.A.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
