Interpretacja indywidualna z dnia 19 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.611.2024.2.ŁS
Obowiązki podatkowe w związku z unieważnieniem umowy kredytu hipotecznego.
Istota problemu
Główny problem prawny dotyczył ustalenia, czy zasądzone na rzecz podatnika kwoty wynikające z unieważnienia kredytu hipotecznego oraz jego nadpłaty stanowią przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Kluczowe było również ustalenie, czy takie kwoty mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że zasądzone kwoty, będące zwrotem wpłaconych uprzednio środków z tytułu nieważnej umowy kredytowej, nie powodują realnego przysporzenia majątkowego. W związku z tym, nie stanowią one przychodu podatkowego, a tym samym nie podlegają opodatkowaniu. Zasada ta odnosi się zarówno do głównej kwoty zwróconej, jak i do kwoty nadpłaty. Organ stwierdził również, że odsetki ustawowe, jako związane z opóźnieniem zwrotu świadczeń niepodlegających opodatkowaniu, korzystają ze zwolnienia opartego na art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
18 grudnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 3 lutego 2025 r. (wpływ) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Posiada Pan nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce w rozumieniu art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Zaciągnął Pan kredyt hipoteczny nr (...) we frankach szwajcarskich w X Spółka Akcyjna (dalej jako: X) NIP: (...), REGON: (...), z siedzibą w (...), czyli w podmiocie, którego działalność podlega nadzorowi państwowego organu nadzoru nad rynkiem finansowym i który był uprawniony do udzielania kredytów na podstawie odrębnych ustaw regulujących zasady funkcjonowania takich podmiotów, dnia 11 stycznia 2008 r. celem sfinansowania zakupu lokalu mieszkalnego.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
