Interpretacja indywidualna z dnia 29 kwietnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.19.2024.2.PB

W zakresie skutków podatkowych nabycia środków z polisy na życie wchodzących do masy spadkowej po zmarłym wujku zamieszkującym w Kanadzie.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

5 lutego 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 5 lutego 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia środków z polisy na życie wchodzących do masy spadkowej po zmarłym wujku zamieszkującym w Kanadzie. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 16 kwietnia 2024 r. (wpływ 16 kwietnia 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

W związku ze śmiercią brata Pani taty, oczekuje Pani z bratem na przekazanie środków finansowych pochodzących z wykupionej przez Pani wujka polisy na życie. Wujek zmarł 22 lutego 2023 r. w prowincji (…) w Kanadzie. Mieszkał tam od 30 lat i posiadał podwójne obywatelstwo – polskie i kanadyjskie. Beneficjentką wyżej wymienionej polisy była żona Pani wujka. Rozwiódł się z nią w 2017 r., jednak po rozwodzie nie dokonał aktualizacji polisy. Zgodnie z prawem obowiązującym w prowincji (…), którą zamieszkiwał Pani wujek, jego żona straciła prawo do bycia beneficjentem z chwilą uprawomocnienia się rozwodu. W tej sytuacji, środki finansowe podchodzące z polisy na życie zostały przekazane na bankowe konto spadkowe. Zostaną one rozliczone z całością spadku i wyszczególnione jako pozycja na inwentarzu po rozliczeniu podatku dochodowego za ubiegły rok w Kanadzie. Pani i Pani brat zostaliście wyznaczeni w testamencie wujka jako spadkobiercy w równych częściach. W związku z powyższym, otrzymacie Państwo w równych częściach środki finansowe pochodzące z polisy na życie.