Interpretacja indywidualna z dnia 18 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.172.2024.4.AD 0112-KDIL2-1.4011.560.2024.4.TR

Instytucją najbardziej zbliżoną do instytucji Spadku w Kanadzie, w polskim prawie spadkowym jest instytucja zapisu zwykłego. Nabycie przez udziału w Spadku podlega opodatkowaniu na zasadach określonych w uPSD dla nabycia rzeczy lub praw majątkowych tytułem zapisu. Nabycie to nie podlega pod PIT.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn oraz podatku dochodowym od osób fizycznych – jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 lipca 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 12 lipca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn i podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych związanych z nabyciem przez Panią praw do majątku spadkodawcy z Kanady. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – w piśmie z 25 września 2024 r. (data wpływu – 25 września 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Posiada Pani na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nieograniczony obowiązek podatkowy w świetle art. 3 ust. 1 oraz ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Pani mąż (dalej: Spadkodawca), będący rezydentem podatkowym w Kanadzie, zmarł w 2023 r. Zgodnie z testamentem Spadkodawcy, cały jego majątek, tj. aktywa i pasywa, został uznany za spadek (dalej: Spadek).

Zgodnie z kanadyjskim prawem podatkowym Spadek:

 a) jest traktowany podobnie jak trust;

 b) stanowi odrębną jednostkę podatkową, która – jako rezydent podatkowy w Kanadzie – ma obowiązek złożyć zeznanie podatkowe za każdy rok podatkowy;

 c) traktowany jest na tożsamych zasadach jak osoba fizyczna i zastosowanie znajduje do niego opodatkowanie zgodne z opodatkowaniem osób fizycznych w Kanadzie, oznacza to, że zasady są tożsame jakby Spadkodawca w dalszym ciągu żył;