Interpretacja indywidualna z dnia 30 kwietnia 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.94.2026.5.MD; 0114-KDIP3-1.4011.236.2026.4.MK1

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn oraz w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

26 lutego 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 25 lutego 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn i podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymywania majątku z Trustu w Kanadzie. Uzupełnił go Pan pismem z 2 kwietnia 2026 r. – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nieograniczony obowiązek podatkowy w świetle art. 3 ust. 1 oraz ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Ojciec Wnioskodawcy (zwany dalej: „Spadkodawcą”), będący rezydentem podatkowym w Kanadzie, zmarł w (...) r. Zgodnie z testamentem Spadkodawcy (dalej: Testament), cały majątek Spadkodawcy, tj. aktywa i pasywa, został uznany za spadek, zwany dalej Spadkiem.

Zgodnie z kanadyjskim prawem podatkowym Spadek:

1)jest traktowany podobnie jak trust;

2)stanowi odrębną jednostkę podatkową, która – jako rezydent podatkowy w Kanadzie – ma obowiązek złożyć zeznanie podatkowe za każdy rok podatkowy;

3)przez pierwsze 3 lata działalności jest traktowany na podobnych zasadach jak osoba fizyczna – korzysta z progresji podatkowej w odniesieniu do uzyskiwanych przez siebie dochodów; po upływie trzech lat jest traktowany podobnie jak Trust Wnioskodawcy, o którym mowa poniżej;

4)posiada osobowość prawną i zdolność do czynności prawnych oraz może działać za pośrednictwem wykonawców, zgodnie z Testamentem Spadkodawcy.

Wnioskodawca i jego matka są beneficjentami Spadku, w którym uczestniczy większa liczba beneficjentów nieposiadających polskiego obywatelstwa lub rezydencji podatkowej w Polsce.