Interpretacja indywidualna z dnia 5 stycznia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114.KDIP3-2.4011.972.2023.3.AC

Zaniechanie poboru podatku z tytułu umorzenia przez bank wierzytelności.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

31 października 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 31 października 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie zaniechania poboru podatku. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 18 grudnia 2023 r. (wpływ 18 grudnia 2023 r.) i 21 grudnia 2023 r. (wpływ 21 grudnia 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Bank (…) zaproponował Panu ugodę, aby dobrowolnie i polubownie uregulować w sposób pełny i ostateczny wszelkie roszczenia stron wynikające z i związane z umową kredytu Nr (…). Bank zaproponował, że zapłaci na rzecz kredytobiorców kwotę 34 859,43 zł oraz umorzy pozostałą kwotę zadłużenia z tytułu kredytu CHF (uzna kredyt za spłacony w całości). Na aktualne zadłużenie składa się: kapitał kredytu pozostający do spłaty, odsetki umowne od kapitału kredytu oraz pozostałe odsetki, opłaty i koszty. Podpisanie ugody wiąże się ze złożeniem oświadczenia w sprawie spełnienia warunków dla zaniechania poboru podatku określonego w rozporządzeniu.

Uzupełnienie zdarzenie przyszłego

Kredyt, o którym mowa we wniosku, został zaciągnięty (…) 2005 roku i zabezpieczony hipoteką na nieruchomości, tj. lokalu mieszkalnym nr 1, o pow. 64.70 m położenie (…), gm. (…), powiat (…), woj. (…). Przed umorzeniem zobowiązania dojdzie do przewalutowania kredytu z franka szwajcarskiego na polski złoty. Po przeliczeniu według średniego kursu CHF NBP ogłoszonego w dniu roboczym, poprzedzającym datę sporządzenia ugody. Przewalutowanie zostanie przeprowadzone w ramach przygotowanej ugody. Na aktualne zadłużenie (na dzień sporządzenia ugody) składają się: kapitał kredytu pozostający do spłaty w CHF, odsetki umowne od kapitału kredytu w CHF, pozostałe odsetki, opłaty i koszty w CHF.