Interpretacja indywidualna z dnia 24 marca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.1224.2021.2.MK

Możliwość skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego - cele mieszkaniowe.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części nieprawidłowe i w części prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe w części dotyczącej możliwości zaliczenia spłaty kredytu zaciągniętego na nabycie sprzedanej nieruchomości jako wydatku na własne cele mieszkaniowe oraz prawidłowe w pozostałej części.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

16 grudnia 2021 r. wpłynął Pani wniosek z 16 grudnia 2021 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego. Uzupełniła go Pani pismem z 9 marca 2022 r. (data wpływu 9 marca 2022 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Dnia 11 kwietnia 2012 r. Wnioskodawczyni z mężem zakupili mieszkanie dla własnych celów mieszkaniowych za kwotę 279 131 zł 03 gr, sfinansowane z kredytu hipotecznego na 100% wartości mieszkania. Dnia 3 stycznia 2017 r. małżonkowie sprzedali mieszkanie za kwotę 330 000 zł. Z otrzymanej kwoty spłacili pozostały kredyt w kwocie 243 567 zł 91 gr. Pozostałe środki wykorzystano na cele mieszkaniowe – urządzenie oraz spłaty rat kredytu hipotecznego zaciągniętego na nowe mieszkanie (zakupione 7 października 2016 r.). Nowe mieszkanie zostało zakupione za kwotę 460 000 zł. W zeznaniu podatkowym za 2017 r. wykazano, że kwota ze sprzedaży mieszkania zostanie przeznaczona na cele mieszkaniowe. Według informacji otrzymanej od Urzędu Skarbowego 30 listopada 2021 r., w celu skorzystania z ulgi podatkowej powinno być wykazane, że cała kwota przychodu w kwocie 330 000 zł przeznaczona została na cele mieszkaniowe. Jednak w sytuacji Wnioskodawczyni jest to niemożliwe, ponieważ większa część kwoty została przeznaczona na spłatę kredytu hipotecznego. Wnioskodawczyni mogła wykazać jedynie koszty do kwoty jaką faktycznie otrzymała po sprzedaży mieszkania, czyli 86 432 zł 09 gr. W związku z tym rozliczenie, które Wnioskodawczyni otrzymała z Urzędu Skarbowego wygląda następująco (na osobę):