Postanowienie w sprawie interpretacji prawa podatkowego z dnia 14.03.2006, sygn. PP/443-101/06, Urząd Skarbowy w Łomży, sygn. PP/443-101/06
dotyczy Korekty podatku VAT należnego ze zwrotów do paragonów z tytułu pozytywnie rozpatrzonej reklamacji towaru od klienta, w przypadku, gdy zwracana jest jedna para obuwia z kilku zakupionych par obuwia na jeden paragon fiskalny".
Firma prowadzi działalność handlową polegającą na sprzedaży obuwia. Ze względu na możliwość występowania wad obuwia, towar podlegać może reklamacji. Dowodem sprzedaży jest paragon, który stanowi również podstawę do skorygowania artykułów zareklamowanych. Nie ma żadnych problemów, kiedy paragon fiskalny zawiera tylko jedną pozycję. Natomiast w przypadku, gdy na paragonie zaewidencjonowanych jest dwie lub więcej pozycji, korekta jednego z artykułów znajdujących się na paragonie wygląda następująco: 1. Klient zakupił jednorazowo np. 3 pary obuwia, z czego po pewnym okresie użytkowania zareklamował jedną parę;2. Sprzedawca sporządza zgłoszenie reklamacyjne na zareklamowaną parę obuwia;3. Po stwierdzeniu, że reklamacja jest zasadna, sporządzana jest korekta sprzedaży -wypełniany zostaje druk protokołu anulowania sprzedaży, który zawiera następujące dane:- nazwy wszystkich artykułów, - ilości korygowane (wszystkie pozycje z paragonu),numer paragonu fiskalnego wpisany ręcznie, datę sprzedaży,- wartość netto sprzedaży (całego paragonu), stawkę podatku VAT,- wartość podatku VAT (całego paragonu),- wartość brutto sprzedaży (całego paragonu), (wzór protokołu anulowania sprzedaży - załącznik nr 1).4. Komplet do korekty paragonu stanowi: oryginalny paragon,- protokół anulowania sprzedaży,- zgłoszenie reklamacyjne,- dokument "Zwrot do paragonu fiskalnego" (załącznik nr 2).5. Za reklamowaną parę zwracana jest klientowi gotówka, a na dwie pozostałe pozycje z paragonu wystawiany jest nowy paragon, który oddawany jest klientowi w celu możliwości okazania dowodu zakupu przy ewentualnych reklamacjach pozostałych par obuwia.6. Powyższe zdarzenie jest wpisane do ewidencji korekt, na podstawie której korygowany jest podatek VAT należny w deklaracji VAT-7.Ze względu na wprowadzany nowy program komputerowy od 01.01.2006r. obsługujący całą sieć naszych sklepów, nie ma możliwości anulowania w systemie paragonów zawierających więcej niż jedną pozycję i wystawienia, jak opisano powyżej, nowego paragonu do par nie reklamowanych. Program może dokonać korekty sprzedaży tylko pozycji, która jest zareklamowana bez uwzględniania pozostałych pozycji z paragonu. W związku z tym korekta sprzedaży będzie wyglądała następująco (bierzemy pod uwagę przykład jak powyżej):1. Klient zakupił jednorazowo np. 3 pary obuwia, z czego po pewnym okresie użytkowania zareklamował jedną parę;2. Sprzedawca sporządza zgłoszenie reklamacyjne na zareklamowaną parę obuwia;3. Po stwierdzeniu, że reklamacja jest zasadna, sporządzana jest korekta sprzedaży -W programie wystawiany jest dokument " Zwrot detaliczny " , który jest bardziej rozbudowany niż protokół anulowania sprzedaży i zawiera:w części pierwszej dane ilościowe i wartościowe z paragonu przed korektą,- numer paragonu fiskalnego pobrany z danych w systemie komputerowym,- datę sprzedaży,- nazwę artykułu korygowanego,- ilość korygowana (tylko pozycja reklamowana),- wartość netto sprzedaży (tylko pozycja reklamowana),- stawka podatku VAT,- wartość podatku VAT (tylko pozycja reklamowana),- wartość sprzedaży brutto (tylko pozycja reklamowana), (wzór dokumentu " Zwrot detaliczny " - załącznik nr 3).4. Oryginał paragonu nie będzie odbierany klientowi, gdyż otrzyma on kopię w/w dokumentu na potwierdzenie skorygowania sprzedaży reklamowanej pary, a na pozostałe dwie pary obuwia dowodem zakupu jest w dalszym ciągu pierwotny paragon.5. W tym przypadku komplet do korekty paragonu będzie stanowić:dokument " Zwrot detaliczny " podpisany przez sprzedawcę i klienta, zgłoszenie reklamacyjne.6. Powyższe zdarzenie będzie automatycznie ewidencjonowane w programie w rejestrze korekt sprzedaży VAT, na podstawie której korygowany będzie podatek VAT należny w deklaracji YAT
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
