Interpretacja indywidualna z dnia 3 czerwca 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.361.2026.2.AC

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej

18 marca 2026 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny z 1 lutego 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnili go Państwo w odpowiedzi na wezwanie pismem z 16 kwietnia 2026 r. (wpływ 16 kwietnia 2026 r.). Treść wniosku wspólnego jest następująca:

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

1)Zainteresowana będąca stroną postępowania:

A.B. 

2)Zainteresowany niebędący stroną postępowania:

B.B. 

Opis zdarzenia przyszłego

Jest Pani (A.B.) osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, o nieograniczonym obowiązku podatkowym na terytorium Polski. Wraz z mężem B.B., zawarła Pani w dniu 4 grudnia 2008 r. z bankiem (…) umowę pożyczki hipotecznej w złotych polskich, indeksowanej do waluty obcej, franka szwajcarskiego (CHF) nr (…). Na podstawie tej umowy bank udzielił Państwu pożyczki w kwocie 62 992,00 zł, przy czym kwota zadłużenia była indeksowana do CHF, a wysokość zobowiązania oraz poszczególnych rat była ustalana z uwzględnieniem kursów walut stosowanych przez bank. Wypłata środków nastąpiła w złotych polskich, natomiast spłata pożyczki była realizowana w ratach kapitałowo-odsetkowych, których wysokość była powiązana z mechanizmem indeksacji oraz zmiennym oprocentowaniem opartym m.in. na wskaźniku referencyjnym oraz marży banku.

Wykonywali Państwo umowę, dokonując spłaty zobowiązania zgodnie z harmonogramem.

W toku wykonywania umowy powzięli Państwo wątpliwości co do zgodności jej postanowień z przepisami prawa, w szczególności w zakresie mechanizmu indeksacji do CHF, zasad ustalania kursów walut oraz zmiennego oprocentowania. W związku z tym rozważali Państwo dochodzenie wobec banku roszczeń, w tym roszczeń o stwierdzenie nieważności umowy, ewentualnie uznanie niektórych jej postanowień za bezskuteczne (abuzywne), a także o zwrot świadczeń spełnionych na rzecz banku.