Interpretacja indywidualna z dnia 10 września 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.658.2025.3.KR

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

3 lipca 2025 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani pismem złożonym 5 sierpnia 2025 r. i 11 sierpnia 2025 r. – w odpowiedzi na wezwania.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

W dniu 16 października 2006 r. wspólnie z mężem (…) jako konsument, zawarła Pani z … Bank Spółka Akcyjna z siedzibą w …, … w … - Umowę nr … o kredyt hipoteczny dla osób fizycznych „…” waloryzowany kursem CHF (dalej jako: „Umowa”) o wartości 350 000,04 zł. Następcą prawnym … jest obecnie … . Kredyt został przeznaczony na sfinansowanie budowy domu jednorodzinnego na posiadanej wspólnie z mężem działce gruntu nr …, obręb …, przy ul. … . Przedmiotowa nieruchomość została wybudowana w celu zaspokojenia osobistych potrzeb mieszkaniowych i sfinansowana zgodnie z harmonogramem transz uruchamianych przez bank. Zaciągnięty kredyt został zabezpieczony hipoteką kaucyjną w wysokości 525 000,00 zł, ustanowioną na własności wyżej wymienionej działki gruntu wpisaną do KW nr …. W dniu 13 lutego 2024 r. kredyt został całkowicie spłacony poprzez zapłatę kwoty 336 535,00 zł ze środków pochodzących ze sprzedaży tej nieruchomości. Łączna wysokość wpłaconych do banku rat kapitałowo-odsetkowych i innych opłat wyniosła 763 625,55 zł (w tym kwoty 61 860,60 franków szwajcarskich przeliczonych po kursie NBP z dnia złożenia pozwu). Powołując się na abuzywność klauzul Umowy, wspólnie z mężem wytoczyła Pani przeciwko bankowi pozew indywidualny o nieważność Umowy, wnosząc o zasądzenie od banku kwoty 413 626,00 zł tytułem zwrotu nienależnie pobranych przez bank świadczeń w wykonaniu łączącej strony całkowicie nieważnej Umowy. Bank w dniu 24 czerwca 2025 r. zaproponował podpisanie ugody pozasądowej, aby zakończyć istniejący spór sądowy oraz zgodnie oświadczyć, że strony nie będą dochodzić w przyszłości roszczeń związanych z zawarciem i wykonywaniem Umowy oraz zobowiązują się do zakończenia istniejących sporów sądowych, przedmiotem których są roszczenia wynikające z Umowy. W celu ugodowego zakończenia sporu bank proponuje zwrócić Pani oraz mężowi łączną kwotę 331 700,72 zł. W proponowanej ugodzie bank oświadcza, że w wyniku zwrotu, w odniesieniu do wyżej wymienionej kwoty, na Banku nie ciąży obowiązek informacyjny przygotowania informacji PIT-11 dla kwoty zwrotu. Nadto, bank oświadcza, że wystąpił do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej w zakresie stanu faktycznego powstałego w wyniku zawartej ugody, czy po stronie kredytobiorcy powstaje przychód w związku ze zwrotem wskazanym w ugodzie, a tym samym na Banku nie ciąży powyżej wskazany obowiązek informacyjny. Bank otrzymał interpretację indywidualną i zamieścił o niej komunikat na swojej stronie internetowej. Uzupełniając opis stanu faktycznego, wskazuje Pani, że nie zawarła Pani żadnego innego kredytu na zaspokojenie swoich potrzeb mieszkaniowych.