Interpretacja indywidualna z dnia 27 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.22.2025.2.MB
Skutki podatkowe umorzenia kredytu frankowego na podstawie ugody z bankiem.
Istota problemu
Główny problem prawny dotyczy możliwości zastosowania zwolnienia podatkowego, wynikającego z rozporządzenia Ministra Finansów, w przypadkach, gdy bank umarza wierzytelność związaną z kredytem mieszkaniowym indeksowanym w walucie obcej. Kluczowe jest ustalenie, czy takie umorzenie spełnia warunki kredytu udzielonego na cele mieszkaniowe, co łączy się z określeniem pierwotnego zamiaru nabycia nieruchomości oraz braku wcześniejszego zaniechania poboru podatku od umorzonych kwot innych kredytów tego rodzaju.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że umorzenie części kredytu zaciągniętego na zakup mieszkania w Warszawie, sfinansowane kredytem hipotecznym indeksowanym w CHF, może być klasyfikowane jako przychód z innych źródeł, co podlega opodatkowaniu. Jednakże z uwagi na spełnienie przez podatnika warunków określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., dotyczącym zaniechania poboru podatku od niektórych dochodów związanych z kredytem hipotecznym, podatek dochodowy nie będzie pobrany od tej kwoty. Organ uznał, że kredyt spełniał cel mieszkaniowy, ponieważ został zaciągnięty na potrzeby własnego użytku, a nie inwestycyjne.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
11 stycznia 2025 r. wpłynął Pana wniosek z 11 stycznia 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismami z 20 lutego 2025 r. (wpływ 20 lutego 2025 r.), z 23 lutego 2025 r. (wpływ 23 lutego 2025 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
W 2007 r. pracując jeszcze za granicą, zaciągnął Pan kredyt indeksowany w walucie frank szwajcarski na zakup mieszkania w Polsce (W), po 50% wraz z partnerką. Celem zakupu mieszkania był powrót w niedalekiej przyszłości do Polski, co wydarzyło się na początku 2009 r.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
