Interpretacja indywidualna z dnia 12 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.966.2024.2.BM
Skutki podatkowe zwrotu kwoty na podstawie ugody z bankiem.
Istota problemu
Główny problem prawny dotyczył tego, czy kwota 62.000,00 zł, otrzymana przez podatników w wyniku ugody sądowej z bankiem, powinna być uznana za przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Szczególna kwestia koncentrowała się na ocenie charakteru zwrotu tych środków, które zostały uznane za nienależnie wpłacone bankowi.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że kwota 62.000,00 zł otrzymana na podstawie ugody nie stanowi przychodu podatkowego, ponieważ jest to zwrot wcześniej nienależnie wpłaconych kwot, czyli nie prowadzi do uzyskania przysporzenia majątkowego. Organ podkreślił, że przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych musi mieć charakter definitywnego przysporzenia majątkowego, co nie ma miejsca w przypadku zwrotu środków o charakterze zwrotnym. Otrzymanie zwrotu nie prowadzi zatem do faktycznego przyrostu majątku podatników, co wyklucza opodatkowanie tej kwoty jako przychodu.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej
10 grudnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny z 10 grudnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 30 grudnia 2024 r. (data wpływu 30 grudnia 2024 r.).
Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem
- Zainteresowany będący stroną postępowania:
A.A.
(...)
- Zainteresowana niebędąca stroną postępowania:
B.B.
(...)
Opis stanu faktycznego
W dniu 21 listopada 2008 r. zawarli Państwo z (...), którego następcą prawnym jest (...) (dalej "Bank”) umowę kredytu mieszkaniowego (...) o nr (...) (dalej "Umowa”).
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
