Interpretacja indywidualna z dnia 11 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.981.2024.1.BM
Skutki podatkowe otrzymania kwoty zwrotu z banku.
Istota problemu
Istota problemu prawnego dotyczy tego, czy zwrot przez bank nadpłaconych przez podatników spłat kapitałowo-odsetkowych kredytu podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z ustawą o PIT. Podatnicy uzyskali zwrot części wpłat na rzecz banku, który nie miał skutkować definitywnym przysporzeniem majątkowym, ale jedynie wyeliminować nienależnie pobrane środki z tytułu wcześniejszych spłat kredytu.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że zwrot kwoty 950 000 PLN otrzymany przez podatników od banku nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ jest to zwrot własnych środków wcześniej nienależnie wpłaconych do banku. W konsekwencji, wypłata ta nie generuje obowiązku podatkowego ani obowiązku sporządzenia i dostarczenia formularza PIT-11. Organ przeanalizował przepisy art. 11 i 20 ustawy o PIT, odwołując się do definicji przychodu jako przyrostu majątkowego, który musi być definitywny i nie stać się z powrotem zwrotem, co w tej sytuacji nie miało miejsca.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej
13 grudnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej.
Treść wniosku wspólnego jest następująca:
Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem
1. Zainteresowany będący stroną postępowania:
- A.A.
2. Zainteresowana niebędąca stroną postępowania:
- B.B.
Opis zdarzenia przyszłego
W najbliższej przyszłości dojdzie do zawarcia Ugody Sądowej (dalej: „Ugoda”) Państwem, a bankiem z siedzibą w (...), wpisanym pod numerem KRS (...), nr NIP: (...), z kapitałem zakładowym w wysokości (...) PLN (dalej: „Bank”). Ugoda zostanie zawarta na podstawie pozwu indywidualnego (sygn. akt (...), dotyczącego umowy kredytu udzielonego na cele mieszkaniowe z dnia 14 września 2006 r. (dalej: „Umowa”), przedmiotem którego są Państwa roszczenia względem Banku związane z zawarciem i wykonywaniem Umowy. Ugoda, której celem jest polubowne zakończenie sporu co do roszczeń wynikających z Umowy, skutkować będzie kompleksowym rozstrzygnięciem postanowień Umowy, a tym samym uchyleniem niepewności co do roszczeń wynikających z Umowy poprzez m.in. potwierdzenie, że Państwa zadłużenie wobec Banku z tytułu umowy kredytu zostało w całości spłacone.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
