Interpretacja indywidualna z dnia 7 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.870.2024.3.JK3
Zaniechanie poboru podatku w odniesieniu do umorzonej wierzytelności w części dotyczącej opłat okołokredytowych odnośnie składki jednorazowej tytułem ubezpieczenia na życie oraz od utraty pracy zarobkowej, a także w odniesieniu do kwoty kredytu, która nie została umorzona.
Istota problemu
Problem prawny dotyczy zaniechania poboru podatku dochodowego od umorzonej części kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, oraz czy kwota 35 000 zł, która nie została umorzona, również może być zwolniona z opodatkowania. Podatnicy zaciągnęli kredyt hipoteczny przeznaczony częściowo na refinansowanie wcześniejszego kredytu mieszkaniowego oraz na spłatę opłat okołokredytowych, co rodzi wątpliwości w zakresie opodatkowania umorzonych kwot.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy częściowo przychylił się do stanowiska podatników. Stwierdził, że umorzenie przez bank części kwoty kredytu stanowi przychód podatkowy z nieodpłatnych świadczeń podlegający PIT. Jednak zaniechanie poboru podatku można zastosować do części umorzenia dotyczącej refinansowania kredytu przeznaczonego na cele mieszkaniowe, jak zakup lokalu mieszkalnego. Opłaty okołokredytowe typu ubezpieczeń są wyłączone z tego zaniechania. Kwota 35 000 zł nie objęta umorzeniem i przeznaczona na wyposażenie nie spełnia kryteriów zaniechania, stąd nie skorzysta z preferencji podatkowej.
Interpretacja indywidualna
– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
- nieprawidłowe - w części dotyczącej zaniechania poboru podatku w odniesieniu do umorzonej wierzytelności w części dotyczącej opłat okołokredytowych odnośnie składki jednorazowej tytułem ubezpieczenia na życie oraz od utraty pracy zarobkowej, a także w odniesieniu do kwoty kredytu, która nie została umorzona;
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
