Interpretacja indywidualna z dnia 5 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.112.2024.1.MD

Nabycie tytułem zapisu zwykłego środków pieniężnych od babci.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

16 maja 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 15 maja 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia środków pieniężnych tytułem zapisu zwykłego. Uzupełnił go Pan samoistnie w piśmie z 22 maja 2024 r. (data wpływu 24 maja 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

(…) r. zmarła Pana babcia (matka Pana ojca). Była ona również Pana opiekunem prawnym jako rodzina zastępcza. Jest Pan jednym ze spadkobierców jej majątku, wskazanym w testamencie. Łącznie spadkobierców tam określonych jest pięcioro:

1)starszy z synów babci (Pana stryj),

2)jego córka (Pan kuzynka – siostra stryjeczna),

3)młodszy z synów babci (Pana ojciec),

4)starszy z jego synów (Pan),

5)młodszy z jego synów (Pana brat).

Pana babcia w spadku pozostawiła mieszkanie – tytułem zapisu windykacyjnego – w całości Pana kuzynce. Zobowiązała ją do wypłacenia – między innymi Panu – kwoty (…) zł (tytułem zapisu zwykłego w testamencie). Testament nie został jeszcze otwarty, co za tym idzie nie otrzymał Pan dotychczas zapisanych Panu w nim środków.

Pytanie

Czy w związku z opisaną sytuacją będzie Pan zmuszony zapłacić podatek od środków, które otrzyma Pan w ramach zapisu w testamencie?