Interpretacja indywidualna z dnia 20 kwietnia 2021 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.22.2021.2.BD

Czy od otrzymanej od cioci kwoty pieniężnej, Wnioskodawczyni powinna odprowadzić podatek od spadków i darowizn wraz z koniecznością złożenia „SD-Z3”?

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a oraz art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2020 r., poz. 1325, ze zm.) – Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawczyni przedstawione we wniosku z 2 lutego 2021 r. (data wpływu – 3 lutego 2021 r.), uzupełnionym 6 kwietnia 2021 r., o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia środków pieniężnych tytułem zapisu testamentowego – jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 3 lutego 2021 r. wpłynął do Organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia środków pieniężnych tytułem zapisu testamentowego.

Z uwagi na fakt, że wniosek nie spełniał wymogów formalnych, w piśmie z 19 marca 2021 r. znak: 0111-KDIB2-3.4015.22.2021.1.BD wezwano do jego uzupełnienia. Wniosek uzupełniono 6 kwietnia 2021 r.

We wniosku oraz jego uzupełnieniu przedstawiono następujący stan faktyczny:

Spadkobierczyni (winno być: Spadkodawczyni) zapisem testamentowym poleciła spadkobiercom wypłatę na rzecz Wnioskodawczyni kwoty 25.000 zł w zamian za zorganizowanie pochówku w wyznaczonym miejscu i opiekę nad grobem spadkobierczyni (winno być: spadkodawczyni) i jej dziadków przez 20 lat. Wypłaty środków pieniężnych dokonali spadkobiercy, zgodnie z udziałami określonymi przez spadkobierczynię (winno być: spadkodawczynię). Spadkobierczynią (winno być: Spadkodawczynią) jest R. P. J. zmarła 27 kwietnia 2019 r. Zmarła sporządziła 10 maja 2018 r. Testament w Kancelarii Notarialnej (…).

Z zapisów § 3 przedmiotowego Testamentu wynika, że R. P. J. powołała do całości spadku: