Interpretacja indywidualna z dnia 18 sierpnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.108.2023.4.AD

W sytuacji wypłaty środków pieniężnych małoletniemu (na jego rzecz), które nie stanowi nabycia własności środków przez małoletniego a jedynie przekazanie (udostępnienie) przez zarządzającego (ustanowionego w testamencie) jego majątkiem (uzyskanym w wyniku zapisu windykacyjnego) tych środków do rozporządzania nimi – nie dochodzi do nabycia, które podlega ustawie o podatku od spadków i darowizn.

Interpretacja indywidualna  – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 czerwca 2023 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny z 9 czerwca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Wniosek dotyczy m.in. podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych przekazywania pożytków z najmu lokalu małoletniemu przez zarządcę jego majątku. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – w piśmie z 25 lipca 2023 r. (data wpływu – 26 lipca 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

1)Zainteresowany będący stroną postępowania:

Pan (...) (dalej: Zainteresowany 1 lub Wykonawca Zapisu Windykacyjnego)

2)Zainteresowany niebędący stroną postępowania:

Pan (...) (dalej: Zainteresowany 2 lub Małoletni)

Opis stanu faktycznego

Pan (...) – Zainteresowany będący stroną postępowania (dalej: „Zainteresowany 1” lub „Wykonawca Zapisu Windykacyjnego”), jest osobą fizyczną, zamieszkałą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i podlega (oraz na moment zaistnienia stanu faktycznego opisanego we wniosku podlegał) w Rzeczypospolitej Polskiej obowiązkowi podatkowemu w podatku dochodowym od osób fizycznych od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania (nieograniczony obowiązek podatkowy).

Pan (...) – Zainteresowany niebędący stroną postępowania (dalej jako: „Zainteresowany 2” lub „