Interpretacja indywidualna z dnia 22 marca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.3.2024.2.AKU

Skutki podatkowe odpłatnego zbycia udziałów w lokalu mieszkalnym nabytych w drodze spadku i działu spadku oraz kosztów uzyskania przychodu z tytułu powyższego zbycia.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie:

- skutków podatkowych sprzedaży udziałów w lokalu mieszkalnym nabytych w drodze spadku – jest prawidłowe;

- skutków podatkowych sprzedaży udziałów w lokalu mieszkalnym nabytych w drodze działu spadku – jest nieprawidłowe;

- możliwości zaliczenia wydatków poniesionych na uzyskanie świadectwa energetycznego, wynagrodzenie pośrednika przy sprzedaży lokalu mieszkalnego i wynagrodzenia notariusza do kosztów uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia udziałów w lokalu mieszkalnym – jest nieprawidłowe;

- możliwości zaliczenia darowizny przekazanej na rzecz spadkodawcy tytułem wykupu lokalu mieszkalnego do kosztów uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia udziałów w tym lokalu – jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

3 stycznia 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych odpłatnego zbycia udziałów w lokalu mieszkalnym nabytych w drodze spadku i działu spadku oraz kosztów uzyskania przychodu z tytułu powyższego zbycia. Uzupełniła Pani wniosek – w odpowiedzi na wezwanie – pismem złożonym 12 marca 2024 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W dniu 23 listopada 2022 r. zmarła ..., która w chwili śmierci była wdową – mąż zmarł w 1995 r. Spadkodawczyni nie pozostawiła jakichkolwiek testamentów. Jej spadkobiercami ustawowymi są dwie córki.

W skład spadku po zmarłej wchodził samodzielny lokal mieszkalny uregulowany księgą wieczystą. Przedmiotowy lokal spadkodawczyni nabyła w dniu 19 listopada 2009 r. od … … będąc wdową, na podstawie aktu notarialnego Rep. A Nr (…). Środki pieniężne na wykup przedmiotowego lokalu zmarła ... pozyskała w całości w darowiźnie od jednej z córek, tj. Wnioskodawczyni (obdarowana złożyła deklarację SD-Z2 z tytułu otrzymanej darowizny w dniu 4 lutego 2010 r. we właściwym urzędzie skarbowym, tj. ….).