Interpretacja indywidualna z dnia 21 listopada 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.741.2024.1.DA

Skutki podatkowe odpłatnego zbycia udziału w lokalu mieszkalnym nabytego w spadku.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

26 września 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych odpłatnego zbycia udziału w lokalu mieszkalnym. Uzupełniła go Pani pismem z 8 listopada 2024 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Temat wniosku dotyczy mieszkania zlokalizowanego przy ul. …, którego właścicielami byli Pani rodzice.

W listopadzie 2015 r. zmarła Pani matka, po której przyjęła Pani spadek − między innymi udział 1/6 w rzeczonym mieszkaniu. Po przyjęciu spadku Pani ojciec był w posiadaniu udziału 2/3 w tym mieszkaniu, natomiast Pani brat, podobnie jak Pani, posiadał udział 1/6 w ww. mieszkaniu.

Po śmierci Pani ojca (w lipcu 2020 r.) otrzymała Pani razem ze swoim bratem dodatkowo po 1/3 części tego mieszkania, co finalnie oznacza, że Pani oraz Pani brat jesteście właścicielami odpowiednio po 1/2 części tego mieszkania.

Uważa Pani, że zastosowanie ma tutaj przepis o tym, że minęło 5 lat, odkąd spadkodawca nabył nieruchomość, wobec czego może Pani wspólnie ze swoim bratem sprzedać nieruchomość w 2024 r. bez zapłaty podatku od tej sprzedaży, nawet nie przeznaczając pieniędzy ze sprzedaży mieszkania na cele mieszkaniowe.

Pytanie

Czy dobrze Pani rozumie zastosowanie ww. przepisu − brak zapłaty podatku − w sytuacji sprzedaży mieszkania pod koniec 2024 r. oraz czy mimo to jest Pani zobowiązana do ujęcia tej sprzedaży w zeznaniu podatkowym?

Pani stanowisko w sprawie

Pani zdaniem, nie dotyczy Pani obowiązek zapłaty podatku od sprzedaży przedmiotowej nieruchomości (nawet jeśli nie wydatkuje Pani pieniędzy ze sprzedaży ww. nieruchomości na cele mieszkaniowe). Uważa Pani również, że nie musi ujmować tej sprzedaży w zeznaniu podatkowym.