Interpretacja indywidualna z dnia 15 marca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.68.2024.2.AC

Zaniechanie poboru podatku z tytułu umorzenia kredytu hipotecznego zaciągniętego we frankach szwajcarskich - ugoda z bankiem.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

22 stycznia 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku z tytułu umorzonego zadłużenia kredytowego. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 18 lutego 2024 r. (wpływ 18 lutego 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

W listopadzie 2023 r. dostaliście Państwo (Pan z żoną jako Kredytobiorcy) od Banku propozycję ugody dotyczącą umorzenia zaciągniętego w nim kredytu w CHF na zakup działki budowlanej. Bank zaznacza, że umorzenie kredytu może nieść za sobą skutki podatkowe dla Pastwa jako kredytobiorców/podatników. Umorzona kwota stanowić będzie dla Państwa - według Banku - przychód, dlatego możemy być zobowiązani zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych. Jednocześnie Bank powołuje się na Rozporządzenie Ministra Finansów, które pozwala skorzystać z ulgi podatkowej (Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych dochodów (przychodów) związanych z kredytem hipotecznym udzielonym na cele mieszkaniowe), o ile spełnione są określone kryteria i wtedy zawarta z bankiem Ugoda nie będzie miała dla Państwa skutków podatkowych. Według wspomnianego rozporządzenia mogą Państwo skorzystać z ulgi, jeśli łącznie spełniają Państwo warunki:

• zaciągnięto kredyt mieszkaniowy na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej,
• nie skorzystano z zaniechania poboru podatku od kwot umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego,