Interpretacja indywidualna z dnia 1 marca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.95.2024.1.DJ

Możliwość skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania odsetek.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej

31 stycznia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny z 25 stycznia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie zwolnienia przedmiotowego. Treść wniosku wspólnego jest następująca:

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

1)Zainteresowana będąca stroną postępowania:

Pani X

2)Zainteresowany niebędący stroną postępowania:

Pan Y;

Opis stanu faktycznego

W dniu (…) 2009 roku Zainteresowani zawarli z Bankiem A (obecnie B) umowę kredytu denominowanego celem sfinansowania zakupu nieruchomości.

Zainteresowani skierowali przeciwko B („Bank”) pozew o ustalenie nieważności umowy kredytu oraz zapłatę na rzecz Zainteresowanych, do ich majątku wspólnego, kwoty (…) złotych wraz z odsetkami ustawowymi za opóźnienie od dnia (…) 2021 roku do dnia zapłaty. Żądaniem pozwu objęto spłacone raty kredytu, które w ocenie Zainteresowanych stanowiły świadczenia nienależne, gdyż umowa kredytu zawierała postanowienia nieważne oraz abuzywne.

Wyrokiem z dnia (…) 2022 r. Sąd Okręgowy, sygn. akt (…) („Wyrok”) ustalił nieważność spornej umowy oraz zasądził od Banku na rzecz Zainteresowanych całą kwotę dochodzoną tytułem zwrotu nienależnego świadczenia wraz z odsetkami za opóźnienie od dnia (…) 2021 roku do dnia zapłaty. W uzasadnieniu wyroku jako podstawę zasądzenia na rzecz powodów kwot wpłaconych przez nich z tytułu ostatecznie niewiążącej umowy kredytu wskazano przepisy o bezpodstawnym wzbogaceniu w zw. z art. 358¹ § 1 k.c.

Od powyższego rozstrzygnięcia Bank wniósł apelację. Przed rozpoznaniem apelacji, w (…) 2023 roku Strony zawarły ugodę pozasądową. W ugodzie Strony ustaliły, że Zainteresowanym przysługuje od Banku kwota (…) zł tytułem należności głównej (zwrotu wszystkich wpłaconych rat kredytu do dnia zawarcia ugody) oraz kwota (…) zł tytułem odsetek ustawowych za opóźnienie, zaś Bankowi przysługuje kwota (…) zł tytułem zwrotu wypłaconego kapitału. Strony dokonały umownego potrącenia wzajemnych roszczeń, a następnie Bank wypłacił Zainteresowanym kwotę pozostałą po potrąceniu. Całość należności została wypłacona w (…) 2023 roku.