Interpretacja indywidualna z dnia 12 lipca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.251.2023.5.KC

Możliwość skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego z tytułu zbycia mieszkania spadkowego i nadpłaty własnego kredytu hipotecznego.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

11 maja 2023 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy m. in. podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 10 lipca 2023 r. (data wpływu). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Pana dziadkowie w grudniu 2020 r. wykupili od gminy A swoje komunalne mieszkanie, w którym mieszkali od ponad 20 lat. Dziadek zmarł w sierpniu 2021 r., a babcia w lutym 2023 r. Do miasta B spadkobiercy, czyli Pana matka z dwójką swojego rodzeństwa, zwrócili się z pytaniem, czy przyznana na wykup mieszkania, częściowa bonifikata ulega umorzeniu w związku ze śmiercią wykupujących dziadków i otrzymali oni pozytywną odpowiedź – tak, ulega umorzeniu. Każde z trójki rodzeństwa, w tym również Pana matka, otrzymało tytułem aktu poświadczenia dziedziczenia 1/3 praw własności do mieszkania po zmarłych rodzicach. Pana matka zamierza przekazać notarialnie aktem darowizny swoje prawa do części spadkowego mieszkania Panu, swojemu jedynemu synowi.

Jest Pan kawalerem i mieszka w mieszkaniu w C, na które w 2018 r. zaciągnął kredyt hipoteczny rozliczany w PLN i który spłaca Pan na bieżąco do dzisiaj.

Ma Pan zamiar wspólnie z rodzeństwem swojej matki sprzedać w 2023 r. (po darowiźnie od swojej matki) mieszkanie spadkowe w B i za otrzymane środki nadpłacić w 2023 r. własny kredyt hipoteczny zaciągnięty na własne potrzeby mieszkaniowe w C, gdzie Pan mieszka i pracuje.