Wniesienie nieruchomości gruntowej aportem do spółki przez jednostkę samorządu terytorialnego stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT w rozumieniu art. 5 ust. 1 i art. 15 ust. 1 ustawy o VAT. Jednostka występuje w tym zakresie jako podatnik, realizując czynności o charakterze cywilnoprawnym.

Miejscem opodatkowania usług szkoleniowych świadczonych przez rezydenta polskiego na rzecz zagranicznych podatników nie jest Polska, ale kraj siedziby tych podatników, zgodnie z art. 28b ustawy o podatku od towarów i usług.

Dochodzy uzyskane z tytułu świadczenia usług tłumaczeniowych na rzecz sił zbrojnych USA, realizowane przez kontraktowego wykonawcę na podstawie umowy, korzystają ze zwolnienia podatkowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o PIT, jeśli są dostarczane „na rzecz” sił zbrojnych, niezależnie od bezpośredniego kontraktu z wojskiem. Suchie zwolnienie obejmuje także podwykonawców kontraktów z amerykańskimi

Nabywca zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jako następca prawny, wstępuje w prawa i obowiązki zbywcy w zakresie podatku VAT, co obejmuje prawo do odliczenia podatku naliczonego na fakturach wystawionych na zbywcę, o ile odnoszą się one do opodatkowanej działalności prowadzonej przez nabywcę.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości do fundacji rodzinnej stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wyłączone z opodatkowania VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co zwalnia Wnioskodawczynię z obowiązku korekty odliczonego VAT.

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości korzysta ze zwolnienia z VAT, gdy spełnione są przesłanki art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT dotyczące pierwszego zasiedlenia. Natomiast działka niezabudowana, uznana jako budowlana, nie korzysta z takowego zwolnienia i podlega opodatkowaniu VAT.

Obrót z tytułu najmu prywatnego lokali mieszkalnych, będący działalnością gospodarczą zwolnioną z VAT, winien być uwzględniony przy ustalaniu proporcji odliczenia podatku VAT, zgodnie z art. 90 ust. 3 ustawy o VAT, z uwagi na jego związek z działalnością opodatkowaną i wydatkami ogólnymi.

Podatnik, będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej z tytułu wydatków poniesionych na drugą instalację fotowoltaiczną, o ile spełnia wymogi z art. 26h ustawy o PIT, dla niewyczerpanej części limitu odliczenia 53 000 zł.

Usługi przetwarzania danych sklasyfikowane jako PKWiU 63.11.11.0 podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. i ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody ze sprzedaży mieszkania wydatkowane na nabycie i remont nieruchomości, nawet jeśli zakup miał miejsce przed sprzedażą, uprawniają do ulgi podatkowej, jeśli środki faktycznie służą celom mieszkaniowym. Darowizna wynikająca z siły wyższej nie pozbawia prawa do zwolnienia.

Wypłata zysków wypracowanych przez spółkę jawną przed jej przekształceniem w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w momencie ich faktycznej wypłaty, jako że zyski te były już wcześniej opodatkowane.

Zwroty środków uzyskane w wyniku ugody dotyczącej nieważności umowy kredytowej oraz zwrot kosztów zastępstwa procesowego nie stanowią przychodu, a tym samym nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż nie zwiększają definitywnie majątku podatnika.

Darowizna przekazywana przez spółkę w ramach działań CSR, mająca pośrednie znaczenie dla wzrostu przychodów poprzez kształtowanie wizerunku i identyfikację marki z wartościami społecznymi, nie stanowi wydatku niezwiązanego z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Jednorazowe wynagrodzenie otrzymane po wykształceniu młodocianego pracownika oraz refundacje z PFRON stanowią przychód z jednoosobowej działalności gospodarczej, bowiem są to świadczenia finansowane z publicznych środków, które podlegają opodatkowaniu PIT zgodnie z art. 14 ust. 2 ustawy o PIT.

Przedsiębiorca ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki eksploatacyjne związane z trzyśrodkową flotą pojazdów w wysokości 75%, a także pełne koszty ubezpieczenia, gdy wartość ubezpieczenia nie przekracza 150,000 zł, pod warunkiem udowodnienia ich związku z przychodami z działalności gospodarczej.

Podatnikowi przysługuje prawo do stosowania stawki VAT 0% w eksporcie towarów poza terytorium UE na podstawie dokumentu EX A, jeśli dokument ten potwierdza wywóz towaru przez właściwy organ celny UE i nie ma obowiązku posiadania komunikatu CC599C, jeśli wywozu dokonano za pośrednictwem urzędów celnych innego państwa członkowskiego UE.

Sprzedaż lokali mieszkalnych, jako element majątku prywatnego przekazywanego drogą darowizny, wyłączona z działalności gospodarczej, po upływie pięciu lat od nabycia, nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nieodpłatne przekazanie samochodu byłej żonie w ramach podziału majątku wspólnego po rozwodzie nie skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, na podstawie art. 2 ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT.

Osoba fizyczna, która przenosi centrum interesów życiowych do Malezji i uzyskuje status podatkowy rezydenta Malezji po 183 dniach pobytu, podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w rozumieniu art. 3 ust. 2a ustawy PIT, gdy spełnia kryteria ustalone w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania i krajowych regulacjach podatkowych.

Wzajemne rozliczenia salda pomiędzy franczyzodawcą a franczyzobiorcą związane z programem lojalnościowym nie stanowią odpłatnej dostawy towarów ani świadczenia usług i pozostają poza zakresem opodatkowania VAT. Podstawa opodatkowania VAT przy sprzedaży z rabatem wynosi 1 gr i odpowiada faktycznej zapłacie dokonanej przez Klienta.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, które służy pokryciu kosztów zakupu nieruchomości mieszkalnej, kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku, o ile spełnia warunki z Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. Wierzytelności dotyczące innych celów, jak opłaty sądowe, nie są objęte zaniechaniem i stanowią opodatkowany przychód.