W podziale przez wydzielenie neutralność przychodowa po stronie spółki dzielonej, przewidziana w art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT, ma zastosowanie, jeżeli zarówno majątek przenoszony na spółkę przejmującą, jak i majątek pozostający w spółce dzielonej stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 tej ustawy.

Podmiot niezarejestrowany jako czynny podatnik VAT nie jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakupy realizowane w ramach projektu służącego wyłącznie nieodpłatnej działalności statutowej, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, niezależnie od kwalifikowania VAT jako kosztu projektu.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działek stanowiących majątek prywatny, nabytych w drodze darowizny i niewykorzystywanych w działalności gospodarczej, nie podlega VAT, jeżeli całokształt czynności zbywcy nie wykazuje profesjonalnej, zorganizowanej aktywności w obrocie nieruchomościami. Samo wystąpienie o warunki zabudowy, dokonanie podziału dla zniesienia współwłasności oraz wykonanie przyłączy służących

Umowa sprzedaży nieruchomości, prawa użytkowania wieczystego, udziałów w tych prawach oraz związanych z nimi składników majątkowych nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, jeżeli całość konkretnej transakcji jest faktycznie opodatkowana podatkiem od towarów i usług, także wskutek skutecznej rezygnacji stron ze zwolnienia z VAT.

Nabycie przez udziałowca spółki opodatkowanej ryczałtem od dochodów spółek prawa majątkowego do otrzymania świadczenia jako beneficjent fundacji powoduje niespełnienie warunku z art. 28j ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT od dnia nabycia tego prawa, niezależnie od późniejszego powiadomienia spółki. Skutkiem jest utrata prawa do ryczałtu z końcem roku poprzedzającego rok naruszenia warunku.

Jednoosobowa spółka LLC utworzona w USA, traktowana dla federalnych celów podatkowych jako disregarded entity i niewybierająca opodatkowania jak corporation, nie jest podatnikiem CIT w Polsce, jeżeli nie odpowiada kategorii podmiotów z art. 1 ustawy o CIT. Samo wykonywanie przez jej jedynego członka czynności zdalnie z terytorium Polski nie powoduje powstania po stronie LLC statusu odrębnego podatnika

Sukcesywne zbywanie monet i banknotów pochodzących z wieloletniej prywatnej kolekcji, nabytych w celach hobbystycznych, bez zamiaru ich odsprzedaży, nie stanowi pozarolniczej działalności gospodarczej, mimo powtarzalności transakcji i liczby zbywanych walorów. Jeżeli sprzedaż następuje po upływie pół roku, licząc od końca miesiąca nabycia każdej rzeczy, nie powstaje przychód z art. 10 ust. 1 pkt 8

Wartość sprzedaży z tytułu najmu prywatnego lokalu mieszkalnego, stanowiącego działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, podlega wliczeniu do limitu zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1, mimo zwolnienia tej usługi na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36. Najem nieruchomości wykonywany odrębnie od handlu nie ma charakteru transakcji pomocniczej w rozumieniu art. 113 ust. 2 pkt

Zwrot przez bank świadczeń uprzednio spełnionych przez kredytobiorców w ramach rozliczenia nieważnej umowy kredytu hipotecznego, nieprzewyższający ich wpłat, nie stanowi przychodu w PIT jako niemający charakteru definitywnego przysporzenia. Odsetki ustawowe za opóźnienie są przychodem z innych źródeł, jednak podlegają zwolnieniu z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, a nie zaniechaniu poboru podatku

Odpłatne zbycie udziałów w lokalach użytkowych, które nie zostały wniesione do spółki cywilnej ani włączone do majątku związanego z działalnością gospodarczą podatników, a były jedynie przedmiotem najmu prywatnego na rzecz tej spółki, stanowi źródło przychodów z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Pięcioletni termin ocenia się odrębnie dla udziałów nabytych w różnych datach, a rozłożenie ceny na raty

Usługi opieki medycznej świadczone przez podmiot leczniczy, realizujące cele wskazane w art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT, korzystają ze zwolnienia niezależnie od rejestracji usługodawcy jako czynnego podatnika VAT i wykonywania przez niego incydentalnych, odrębnych czynności opodatkowanych. Podatek naliczony od zakupów wykorzystywanych wyłącznie do tych usług zwolnionych nie podlega ani odliczeniu

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu różnicy podatku z tytułu wydatków na projekt realizowany w ramach jej zadań publicznych, jeżeli nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, niezależnie od statusu gminy jako czynnego podatnika VAT w innych obszarach działalności.

Wydatek na zakup i montaż pompy ciepła w nowo wybudowanym budynku jednorodzinnym może zostać odliczony w ramach ulgi termomodernizacyjnej, mimo że w dacie jego poniesienia budynek nie był formalnie oddany do użytkowania, jeżeli na dzień odliczenia podatnik jest jego właścicielem lub współwłaścicielem, a obiekt faktycznie spełnia definicję budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Odliczenie nie obejmuje

Państwowej jednostce budżetowej realizującej ustawowe zadania Policji nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego od zakupów sprzętu przeznaczonego wyłącznie do wykonywania zadań publicznoprawnych, jeżeli zakupy te nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Brak spełnienia warunków szczególnego zwrotu wyłącza także odzyskanie podatku na podstawie rozporządzenia wykonawczego

Jeżeli rodzicom przysługuje prawo pobierania pożytków z majątku małoletnich dzieci, przychody z najmu lokalu należącego do dzieci podlegają, na podstawie art. 7 ust. 1 ustawy o PIT, doliczeniu do przychodów rodziców i zachowują kwalifikację przychodów z najmu prywatnego, opodatkowanych ryczałtem. Na tę ocenę nie wpływa wpłata czynszu na wspólny rachunek rodziców ani uznanie najmu za działalność gospodarczą

Nieodpłatne przekazanie wspólnikowi spółki jawnej samochodu wykupionego po zakończeniu leasingu operacyjnego nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, jeżeli samochód już w chwili wykupu przeznaczono na cele prywatne wspólników, niezwiązane z działalnością gospodarczą, wskutek czego spółce nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu jego nabycia.

Podatnik nie jest uprawniony do opodatkowania dostawy towarów używanych procedurą VAT-marża, jeżeli dokumentacja nabycia za pośrednictwem platform internetowych nie zawiera imienia i nazwiska albo nazwy zbywcy, a wskazuje jedynie jego nick. Brak danych pozwalających ustalić status dostawcy i ująć go w ewidencji wyłącza możliwość wykazania spełnienia warunku z art. 120 ust. 10 ustawy o VAT, niezależnie

Podatnik świadczący w 2027 r. na rzecz byłego pracodawcy usługi tożsame z czynnościami pracowniczymi może korzystać z ryczałtu, jeżeli nie wykonywał tych czynności na rzecz tego podmiotu w ramach stosunku pracy ani w 2026 r., ani w 2027 r. Przychody z usług opieki zdrowotnej sklasyfikowanych w dziale 86 PKWiU podlegają stawce 14% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. a ustawy o ryczałcie.

Brak zameldowania podatnika w budynku mieszkalnym, którego remont lub modernizacja są finansowane przychodem ze sprzedaży nieruchomości, nie wyłącza zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeżeli środki zostaną w ustawowym terminie faktycznie i udokumentowanie wydatkowane na remont własnego budynku mieszkalnego, stanowiący realizację własnych celów mieszkaniowych.