Członkowie zarządu, którym pracodawca wykupił polisę OC, w której osoby ubezpieczone nie zostały imiennie zidentyfikowane, nie uzyskują przychodu ze stosunku pracy. W takim przypadku nie jest możliwe ustalenie wysokości przychodu przypadającego na poszczególnych członków zarządu.

Nabywca programu komputerowego (nawet po jego rozbudowie czy modernizacji), wnosząc program komputerowy jako aport do nowej spółki, powinien wykazać przychód podatkowy w wysokości wartości objętych udziałów (akcji). Tylko pierwotni twórcy programów komputerowych mogą bowiem skorzystać z preferencji podatkowych przysługujących tzw. podmiotom komercjalizującym.

Spółka osobowa powstała z przekształcenia spółki kapitałowej odliczy od przychodu całość odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od rzeczy i nieruchomości, które wniesiono aportem do spółki kapitałowej. Nie ma znaczenia, czy wartość tych rzeczy w związku z aportem przekazano na utworzenie lub podwyższenie kapitału zakładowego spółki kapitałowej.

Podatnik, który zdecydował się na przekazanie samochodu osobowego stanowiącego jego środek trwały na cele prywatne członka swojej rodziny, nie osiąga z tego tytułu przychodu opodatkowanego PIT. Przepisy updof nie nakładają na podatników obowiązku dokumentowania czynności przekazania na cele osobiste samochodów stanowiących środki trwałe. Niemniej – dla celów dowodowych – warto, aby sporządzić np. oświadczenie

Podatnik oraz inne osoby uczestniczące w czynnościach sprawdzających, kontroli podatkowej, postępowaniu podatkowym lub skarbowym mogą być ukarani tzw. karą porządkową. Ważne jest jednak, że organ podatkowy może nałożyć taką karę tylko na określone osoby i tylko w przypadkach ściśle wymienionych w przepisach. Nie może ich nakładać dowolnie. Od każdej nałożonej w ten sposób kary można się też odwołać

Przepisy dopuszczają możliwość zapłaty podatku za podatnika przez osoby trzecie. Współmałżonek może więc zapłacić ze wspólnego konta podatek za małżonka prowadzącego firmę. Problematyczne jest jednak opłacanie w ten sposób zaliczek na podatek pracowników przedsiębiorcy. Przedsiębiorca działa tu w charakterze płatnika, a nie podatnika. Zobowiązania z tego tytułu nie są jego podatkiem, lecz podatkiem

Rekompensata wypłacona kontrahentowi z tytułu niewywiązania się z umowy nie jest automatycznie kosztem podatkowym. Podatnik musi wykazać, że w tym konkretnym przypadku poniesienie wydatku przełoży się na osiągane przychody, zachowanie albo zabezpieczenie ich źródła.

Podatnik może wliczyć do kalkulacji podstawy ulgi na działalność badawczo-rozwojową całe wynagrodzenie pracowników zatrudnionych w celu realizacji działalności badawczo-rozwojowej. Oznacza to, że także wynagrodzenie wypłacane za okres, w którym pracownicy nie wykonywali prac w ramach projektów badawczo-rozwojowych, ze względu na choroby i urlopy, stanowi koszty kwalifikowane.

Pracodawca, który pobierał od wynagrodzeń pracowniczych zaniżone zaliczki na PIT, a następnie z własnych środków uregulował brakującą różnicę, nie musi korygować wystawionych pracownikom PIT-11. Wynika to z tego, że w informacjach PIT-11 oraz ich korektach pracodawca może wykazać tylko kwotę zaliczek faktycznie pobranych z wynagrodzenia pracownika.

Podatnik może odliczyć VAT od wydatków związanych z przedmiotem dzierżawy, takich jak np. naprawa muru w ogrodzeniu, nawet jeżeli formalnie dzierżawa jeszcze się nie rozpoczęła. W tym przypadku istnieje pośredni związek dokonanego wydatku z działalnością opodatkowaną VAT. Do odliczenia wymagane jest posiadanie faktury.

Kwota ryczałtu za używanie przez pracownika samochodu służbowego do celów prywatnych nie obejmuje kosztów zużytego w tym celu paliwa. Pracodawca powinien wartość takiego paliwa doliczyć pracownikowi do jego przychodów ze stosunku pracy. Takie stanowisko zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji z 31 sierpnia 2016 r., której fragment przedstawiamy.

Wydatki związane z organizowaniem promocji z wykorzystaniem wynajętego jachtu nie są kosztami reklamowymi, lecz kosztami reprezentacyjnymi, które są wyłączone z kosztów podatkowych. Nie ma znaczenia fakt umieszczenia na jachcie takich atrybutów reklamy, jak: logo, barwy korporacyjne, znaki towarowe i hasła reklamowe zachęcające do zakupu. Organy podatkowe twierdzą, że taki wynajem jachtu ma charakter

Podatnik, który wykonuje usługi w zakresie wystroju wnętrz i przy tej okazji doradza klientom, nie traci prawa do korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Tego rodzaju „doradztwo” nie wyklucza prawa do korzystania ze zwolnienia podmiotowego. Podatnik może zatem skorzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT, pod warunkiem że spełnia też pozostałe warunki uprawniające do korzystania ze zwolnienia.

Podatnik, który poniósł wydatek na ubezpieczenie telefonu komórkowego wykorzystywanego w prowadzonej działalności gospodarczej, może go zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.

1 stycznia 2017 r. wejdzie w życie ustawa z 9 października 2015 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw, która wnosi istotne zmiany do dotychczas obowiązujących przepisów dotyczących cen transferowych. Wśród nich wskazać należy na rozszerzenie obowiązków dokumentacyjnych i sprawozdawczych, spoczywających

Podatnik, który poniósł wydatek na studia licencjackie, może go zaliczyć do kosztów, jeżeli kierunek studiów jest związany z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą. Celem podjęcia studiów ma być pozyskanie przez podatnika w przyszłości nowych zleceń od podmiotów, które wymagają posiadania przez podatnika tego rodzaju wykształcenia.

Uzyskana przez pracodawcę refundacja części kosztów poniesionych na wynagrodzenia, nagrody oraz składki na ubezpieczenia społeczne skierowanych bezrobotnych do 30. roku życia na podstawie ustawy o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy stanowi jego przychód.

Jeśli korekta przychodu nie jest spowodowana błędem rachunkowym lub inną oczywistą pomyłką, korekty dokonuje się poprzez zmniejszenie lub zwiększenie przychodów osiągniętych w okresie rozliczeniowym, w którym została wystawiona faktura korygująca. Na tej podstawie zwrot towaru udokumentowany fakturą korygującą zmniejszy przychód podatkowy w dacie wystawienia korekty.

Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą ponoszą koszty własnego kształcenia. Wydatki takie mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej, jeżeli zdobywana wiedza lub umiejętności są przydatne w prowadzonej przez te osoby działalności. Kosztami kształcenia własnego są nie tylko koszty samych szkoleń (oraz innych form kształcenia), ale również koszty

Pokrywanie przez pracodawcę kosztów miejsc parkingowych dla samochodów prywatnych pracowników usytuowanych w pobliżu siedziby pracodawcy jest świadczeniem, które realizowane jest w interesie pracownika, a nie pracodawcy. To pracownik osiąga z powyższego tytułu korzyści majątkowe w postaci zwrotu ponoszonego wydatku (w postaci opłaty za miejsce parkingowe prywatnego samochodu). A zatem u pracownika

Podatnik, który ma obowiązek przekazywania dowodów księgowych w formacie JPK, nie musi zapisywać w tym formacie faktur zakupu. Obowiązek ten dotyczy wyłącznie faktur sprzedaży. Od 1 stycznia 2017 r. ewidencja sprzedaży prowadzona dla celów VAT powinna zawierać również NIP nabywcy. Zostanie to uwzględnione w strukturze JPK_VAT.

Wydatki na słodycze wystawione dla klientów w firmowej recepcji można zaliczać do kosztów uzyskania przychodów.

Odliczenie podatku naliczonego z tytułu nabycia towarów lub usług odbywa się zasadniczo na podstawie otrzymanych faktur. Podstawę odliczenia stanowi również faktura uproszczona, która nie zawiera części danych wykazywanych w standardowej fakturze. W określonych przypadkach za fakturę uproszczoną może być uznawany paragon fiskalny. Przypisanie paragonowi fiskalnemu walorów faktury, według ustawy o podatku

Podatnik, który w ciągu trzech lat od dnia rozpoczęcia ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej zaprzestał jej używania, jest obowiązany do zwrotu odliczonych lub zwróconych mu kwot wydatkowanych na zakup kasy. Zwrot otrzymanej wcześniej ulgi rozlicza się poprzez wykazanie zwracanej kwoty w deklaracji podatkowej składanej za okres, w którym podatnik zaprzestał działalności.