NSA potwierdził, że podatnik może odliczać VAT od wydatków związanych z samochodem służbowym, także w przypadku, gdy samochód jest parkowany pod domem pracownika. Wyrok dotyczył samochodu służbowego wykorzystywanego przez pracownika będącego przedstawicielem handlowym i mieszkającego 30 km od siedziby spółki. Pracownik nie mógł korzystać z samochodu prywatnie, prowadził ewidencję przebiegu pojazdu,

Nie ma możliwości dokumentowania tzw. kilometrówką przebiegu samochodów osobowych posiadających silnik elektrycznych. Stawki za kilometr przebiegu ustalane są bowiem dla pojemności skokowej silnika, której to pojemności samochody elektryczne nie posiadają. Tym samym wydatki związane z eksploatacją wynajętego samochodu elektrycznego nie są limitowane ograniczeniami wynikającymi z kilometrówki.

Od 1 czerwca 2017 r. skargi na podatkowe interpretacje indywidualne podatnicy będą mogli kierować bezpośrednio do wojewódzkich sądów administracyjnych bez wzywania organu podatkowego do usunięcia naruszenia prawa (zmiany z urzędu interpretacji wydanej przez ten organ). Zmianę w tym zakresie wprowadziła ustawa o zmianie ustawy – Kodeks postępowania administracyjnego oraz niektórych innych ustaw.

Podatnik powinien sporządzać dobowe raporty fiskalne wyłącznie za te dni, w których wystąpiła sprzedaż podlegająca ewidencjonowaniu w kasie rejestrującej. Nie ma obowiązku sporządzania raportów dobowych "zerowych". Nie jest również wymagane sporządzanie "zerowych" raportów fiskalnych okresowych. Natomiast, jeżeli w danym miesiącu wystąpiła jakakolwiek sprzedaż podlegająca ewidencjonowaniu w kasie rejestrującej

Najemca może odliczyć VAT z faktury, która obciąża go obowiązkiem zapłaty podatku od nieruchomości. Będzie tak w przypadku, gdy obowiązek ponoszenia tej opłaty wynika z umowy z wynajmującym. Podatek od nieruchomości jest wówczas traktowany jako element należności za najem.

Za koszty podatkowe nie można uznać odsetek naliczonych od nienależnej kary umownej. Podatnik, który błędnie pobrał karę umowną, nie zaliczy do kosztów podatkowych odsetek, które musiał zwrócić poszkodowanemu wraz z karą.

Podatnik, który nabył lokal mieszkalny w celu jego wynajmu, może go amortyzować według indywidualnie ustalonej stawki w wysokości 10%. Warunkiem jest, że lokal ten przed jego nabyciem przez podatnika był wykorzystywany co najmniej przez 60 miesięcy.

Pracodawca, który wypłaca na podstawie wewnętrznych przepisów dodatkową odprawę pośmiertną członkom rodziny zmarłego pracownika, nie musi pobierać od niej zaliczki na podatek dochodowy.

Części wymontowane z samochodów mogą być sprzedawane jako towary używane. Przy ich sprzedaży można zastosować procedurę marży. Tak postanowił Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wyroku z 18 stycznia 2017 r. (C-471/15). Jest to korzystniejsza metoda opodatkowania VAT, ponieważ w procedurze tej opodatkowaniu podlega tzw. marża, czyli różnica między kwotą sprzedaży a ceną nabycia, pomniejszona

Spółka, która wyda elementy majątku jako wynagrodzenie w zamian za umorzone udziały, nie uzyskuje przychodu podatkowego. Takie stanowisko potwierdzają sądy administracyjne.

Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej orzekł, że państwa członkowskie nie mogą stosować obniżonej stawki VAT do dostawy książek cyfrowych drogą elektroniczną. TSUE uznał też, że jednoczesne dopuszczenie stosowania obniżonej stawki VAT do dostawy książek na jakimkolwiek nośniku fizycznym (np. na CD czy pendrivie) nie narusza zasady równego traktowania (wyrok TSUE z 7 marca 2017 r., sygn. C-390/

W 2017 r. zmieniły się zasady składania informacji podsumowujących zarówno krajowych, jak i unijnych. Informacje te muszą być składane wyłącznie w formie elektronicznej i tylko za okresy miesięczne. Ponadto nowa grupa podatników została objęta obowiązkiem składania krajowych informacji podsumowujących. To podatnicy świadczący usługi budowlane objęte odwrotnym obciążeniem.

Podatnik, który na skutek uznania reklamacji przyjął zwrot sprzedanego wcześniej towaru, nie musi korygować swoich przychodów wstecz. Powinien to zrobić na bieżąco, w miesiącu przyjęcia zwrotu towaru. Korekta ta nie jest bowiem spowodowana błędem rachunkowym lub inną oczywistą omyłką.

Pracodawca, który udostępnia swoim pracownikom napoje w trakcie pracy, nie powinien rozpoznawać po ich stronie przychodu z nieodpłatnych świadczeń i pobierać zaliczki na PIT.

Jeżeli wysokość pomieszczenia nie przekracza 2,20 m, to dla obliczenia podatku od nieruchomości należy uwzględnić tylko połowę jego powierzchni użytkowej. Wysokość pomieszczenia mierzymy przy tym do najniższego punktu trwałych instalacji konstrukcyjnych.

Klient ma 3 miesiące na zgłoszenie żądania wystawienia faktury. Po upływie tego terminu podatnik może dobrowolnie fakturę wystawić, ale nie ma takiego obowiązku. Ponadto podatnik, od którego klient zażądał wystawienia faktury – powinien wiedzieć, że nie musi tego żądania spełniać natychmiast. Ma na to czas do 15. Dnia miesiąca następującego po miesiącu zgłoszenia żądania.

Podatnik ma prawo do odliczenia 50% podatku wykazanego na fakturze – w przypadku gdy dokumentują one wydatki związane z pojazdami samochodowymi (na zasadach określonych w art. 86a ustawy o VAT). Błąd w dowodzie rejestracyjnym samochodu nie powoduje utraty prawa do odliczenia VAT.

Od 1 stycznia 2017 r. świadczenie na rzecz osób prywatnych usług doradztwa prawnego przez Internet zostało zwolnione z obowiązku ewidencjonowania (po spełnieniu określonych warunków). W konsekwencji taki przedsiebiorca nie musi posiadać kasy rejestrującej. Zastrzec jednak należy, że przepis określony w § 4 ust. 3 pkt 2 rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku ewidencjonowania jest nowością roku

Rekompensata wypłacana przez podatnika pracownikom za rezygnację z samochodu służbowego stanowi dla niego koszt podatkowy. Wydatek ten jest bowiem związany z pracownikami i służy zabezpieczeniu źródła przychodów podatnika.

Z obniżonej stawki mogą korzystać dostawa i montaż zabudowy meblowej montowanej w kuchni i łazience. Bezsporne jest także, że z preferencyjnej stawki mogą korzystać usługi parkieciarskie, malarskie, elektryczne, dostawa i montaż tzw. białego montażu i drzwi. Niższej stawki nie można jednak stosować do montażu oświetlenia i sprzętu AGD.

Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wyroku z 18 stycznia 2017 r. (sygn. C-37-16) orzekł, że opłaty reprograficzne nie podlegają opodatkowaniu VAT. Pobieranej opłaty nie można bowiem traktować jako wynagrodzenia za usługę, gdyż ta druga w ogóle nie występuje.

Podatnik, który mógł skorzystać z procedury opodatkowania marży, ale opodatkował sprzedaż na zasadach ogólnych, może naprawić swój błąd, wystawiając fakturę korygującą. Korekty tej można dokonać na bieżąco, pod warunkiem otrzymania potwierdzenia odbioru faktury korygującej.

Podstawą do odliczenia podatku naliczonego są, co do zasady, faktury dokumentujące zakupy towarów lub usług. Paragony nie są dokumentami, z których wynikają kwoty podatku naliczonego. Niekiedy jednak paragony są jednocześnie fakturami (faktura uproszczona, paragon dokumentujący przejazd autostradą). Jednak odręczne dopisanie na paragonie fiskalnym numeru NIP nabywcy nie czyni zadość wymogom przewidzianym

Podatnik nie traci prawa do zwolnienia z podatku dywidendy także w przypadku, gdy przeniesie posiadane akcje na inną spółkę w ramach przeprowadzonego podziału spółki przez wydzielenie. Jest tak również, jeśli przeniesienie tych akcji do innej spółki nastąpi przed upływem dwóch lat od nabycia akcji.