Nieodpłatne udostępnienie przez jednostki samorządu terytorialnego efektów projektów realizowanych w ramach zadań własnych, nie stanowi czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT. Jednostki te nie mogą odliczyć podatku naliczonego, jeżeli działania nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, niezwiązanego z działalnością gospodarczą i dokonywanego po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi źródła przychodów zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Podmiot prowadzący działalność statutową zwolnioną z VAT, nabywający towary i usługi wyłącznie do czynności zwolnionych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, o ile nie jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT i nie wykorzystuje zakupów do czynności opodatkowanych.

Gmina jest zobowiązana do stosowania proporcji przy odliczaniu podatku VAT, zgodnie z art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT, jeżeli wydatki dotyczą zarówno działalności gospodarczej, jak i celów innych niż działalność gospodarcza, a ich pełne przypisanie nie jest możliwe.

Przychody ze sprzedaży używanej odzieży nabytej na własność, niezależnie od ewentualnych czynności odświeżających czy drobnych poprawek, należy traktować jako przychody z działalności usługowej w zakresie handlu, co determinuje stosowanie stawki ryczałtu 3%.

Podatnikowi, który już prowadzi ewidencję sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących, nie przysługuje ulga na zakup kas mających postać oprogramowania, gdy zakup ten nie wiąże się z rozpoczęciem ewidencji albo wymianą kas na kasy online.

Opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych podlega ta część transakcji sprzedaży udziału w nieruchomości, która nie jest objęta podatkiem VAT, mimo że nabywcy i sprzedający są zarejestrowanymi podatnikami VAT.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia przesłanki dla uznania jej za działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do zastosowania 5% stawki podatku dochodowego od dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, o ile spełnione zostaną odpowiednie wymogi ewidencyjne i rachunkowe.

Zmiana statusu przedsiębiorcy po uzyskaniu zezwolenia strefowego lub decyzji o wsparciu nie wpływa na maksymalną intensywność regionalnej pomocy publicznej ani na kwotę zwolnienia podatkowego w CIT. Status przedsiębiorcy ustalany jest na dzień wydania decyzji, co zapewnia stabilność i przewidywalność prawną.

Otrzymane przez Wnioskodawczynię stypendium naukowe i środki na koszty podróży stanowią przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu w momencie otrzymania w 2025 r., nie zaś zwolnienie od podatku, ponieważ nie spełniają przesłanek zwolnień w art. 21 ustawy o PIT, w tym bezzwrotnej pomocy lub zwolnień z tytułu podróży służbowej.

Dochody uzyskane jako zwrot kosztów podróży, ryczałt na zakwaterowanie oraz diety dzienne związane z wykonywaniem obowiązków eksperta na rzecz agencji wykonawczej Komisji Europejskiej podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, z wyjątkiem przypadków, gdy wysokość tych świadczeń mieści się w limitach określonych przez rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej.

Wydatki poniesione na czesne za studia pielęgniarskie, przed rozszerzeniem działalności o usługi pielęgniarskie, mają charakter osobisty i nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w działalności diagnostycznej, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Gminie X nie przysługuje prawo do odzyskania podatku VAT z tytułu realizacji inwestycji kanalizacyjnej, albowiem nabywane towary i usługi nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Zwrotne przeniesienie wierzytelności w ramach sekurytyzacji, które jest opodatkowane podatkiem VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Twórcza i systematyczna działalność programistyczna, której efektem są utwory chronione prawem autorskim, może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% (IP Box) do uzyskiwanych dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Gmina, świadcząc odpłatne usługi dostarczania wody na rzecz odbiorców zewnętrznych na podstawie umów cywilnoprawnych, działa jako podatnik VAT i ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od związanych z tym wydatków inwestycyjnych i bieżących, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Działalność w zakresie budownictwa spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia skorzystanie z ulgi podatkowej w ramach art. 18d ustawy CIT. Jednak prace nad optymalizacją produkcji poprzez wdrożenie systemów operacyjnych nie stanowią działalności twórczej w rozumieniu przepisów dotyczących prac rozwojowych.

Za datę nabycia nieruchomości uznaje się moment jej nabycia do majątku wspólnego małżonków, a nie datę podziału majątku wspólnego. Sprzedaż nieruchomości po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego jej nabycia jest zwolniona z podatku dochodowego.

Przychód podatkowy z tytułu świadczeń zdrowotnych wykonanych na rzecz NFZ, przewyższających ustalone limity, powstaje w momencie faktycznego otrzymania zapłaty, a nie w momencie świadczenia. Stosowanie metody kasowej jest uzasadnione brakiem wcześniejszej pewności wynagrodzenia.