Koszty uzyskania przychodów, które uległy konkretyzacji przed dniem podziału spółki przez wydzielenie, nie mogą być przeniesione na podmiot przejmujący w ramach sukcesji podatkowej zgodnie z art. 93c Ordynacji podatkowej. Przeniesienie takich kosztów nie podlega sukcesji, ponieważ nie pozostają one w związku z przejmowanymi składnikami majątku na dzień wydzielenia.

Przychody z tytułu usług zarządzania projektami, sklasyfikowane jako grupowanie PKWiU 70.22.20.0, opodatkowane są ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, o ile nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem.

Zwrot 50% otrzymanej pomocy na budowę domu z 2012 roku, wymagany do otrzymania pełnego świadczenia mieszkaniowego zgodnie z nowymi przepisami, nie stanowi zwrotu nienależnie pobranego świadczenia, co wyklucza możliwość odliczenia tej kwoty od dochodu podatnika za 2025 rok.

Świadczenia z Programu Kafeteryjnego, jako mające wartość pieniężną, uzyskiwane przez pracowników i współpracowników, stanowią przychód z odpowiednich źródeł (stosunek pracy lub działalność wykonywana osobiście), skutkując nałożeniem na firmę obowiązków płatnika podatku dochodowego z tego tytułu.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, realizowana w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% w trybie IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymaganych warunków prowadzenia ewidencji pozaksięgowej.

Sprzedaż działek gruntowych nr A i B przez wnioskodawcę, której towarzyszyło udzielenie pełnomocnictw kupującemu do uzyskania niezbędnych pozwoleń, nie nosiła znamion działalności gospodarczej. W związku z tym, nie jest objęta opodatkowaniem podatkiem VAT, gdyż wnioskodawca działał w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Zwrot części wywłaszczonej nieruchomości w zamian za zwaloryzowane odszkodowanie, na rzecz poprzedniego właściciela, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 oraz art. 7 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż Lokalu mieszkalnego nr 1 wraz z udziałem w prawie własności działki nr 1, dokonana przez wnioskodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że wnioskodawca rozporządza majątkiem osobistym, nie działając w charakterze podatnika tego podatku w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Wydatki związane z osobistym wyglądem, takie jak makijaż, stylizacja fryzury oraz zakup odzieży do publicznych wystąpień, w kontekście działalności artystycznej i influencerskiej, nie mogą być kwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jako że zaspokajają one zwykłe, osobiste potrzeby podatnika.

Zbycie udziałów w nieruchomości gruntowej, wykorzystywanej wcześniej w ramach działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów. Jednakże sprzedaż działek zabudowanych budynkiem oraz budowlami jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, w związku z czym i zadatek związany z tą transakcją korzysta ze zwolnienia z opodatkowania.

Opłaty przyłączeniowe ponoszone przy budowie farmy wiatrowej stanowią koszty bieżącej działalności potrącalne w dacie ich poniesienia, gdyż służą wyłącznie zasilaniu farmy i nie wpływają na wartość początkową środka trwałego, który stanowi farma wiatrowa, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Prawidłowe i terminowe złożenie deklaracji PCC-3 oraz uiszczenie podatku według właściwej stawki 0,5% wyklucza zastosowanie sankcyjnej stawki 20% od pożyczki udzielonej w formie gotówkowej, gdy w chwili zawarcia umowy środki znajdują się na terytorium RP.

Umowa pożyczki pomiędzy ojcem a córką, w której środki przekazywane są bezpośrednio na rachunek podmiotu trzeciego, nie spełnia warunków zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych określonych w art. 9 pkt 10 lit. b) ustawy, ze względu na brak właściwego udokumentowania przekazania pieniędzy na rachunek pożyczkobiorcy.

Sprzedaż działki nr ... przez wnioskodawcę nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w myśl art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, gdyż czynności związane ze sprzedażą ograniczają się do zarządu majątkiem osobistym i nie wykraczają poza ramy zwykłego prawa własności.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu, jeśli pięcioletni okres liczy się od nabycia przez spadkodawców. Koszty pośrednictwa agencji w sprzedaży nieruchomości stanowią koszty odpłatnego zbycia, a nie koszty uzyskania przychodu.

Spółka z o.o. delegowała pracownika na szkolenie. Do faktury za nocleg doliczono 12 zł opłaty uzdrowiskowej zapłaconej przez pracownika gotówką. Czy spółka może zaliczyć do kosztów podatkowych taką opłatę?

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku dochodowego w części dotyczącej lokalu mieszkalnego, nie zaś miejsca parkingowego, które nie jest lokum mieszkaniowym; zatem częściowe zobowiązanie podatkowe pozostaje.

Autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych, tworzących działalność badawczo-rozwojową wnioskodawcy, kwalifikują się jako prawa własności intelektualnej typu IP Box, uprawniające do preferencyjnej stawki 5% podatku dochodowego, przy zachowaniu odpowiednich warunków ewidencyjnych.