Otrzymane od inwestora odszkodowanie za szkody w uprawach rolnych i glebie stanowi przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, nie zaś przychód z działalności rolniczej wyłączony z opodatkowania.

Spłata kredytu gotówkowego zaciągniętego na zakup działki budowlanej, z przychodów ze sprzedaży nieruchomości, kwalifikuje się jako wydatek na cele mieszkaniowe według art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, gdy kredyt faktycznie służył realizacji celu mieszkaniowego, nawet jeśli umowa kredytu nie wskazywała formalnie tego celu.

Wydatki poniesione na cele mieszkaniowe przez podatnika przed formalnym uzyskaniem przychodu ze sprzedaży nieruchomości nie spełniają przesłanek tzw. ulgi mieszkaniowej, gdyż ulga dotyczy jedynie wartości przychodu faktycznie wydatkowanego na cele mieszkaniowe po jego uzyskaniu.

Otrzymana przez spółkę pomoc publiczna, stanowiąca dotację z budżetu państwa, podlega zwolnieniu od opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy CIT, lecz jej sfinansowanie wydatków powoduje konieczność ich wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 58 ustawy CIT; pomoc ta nie korzysta z art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy CIT.

Opłata za zarządzanie portfelem inwestycyjnym stanowi dla podatnika pośredni koszt uzyskania przychodu z tytułów wymienionych w art. 30b ust. 1 ustawy PIT, jeżeli odpowiada proporcji przychodów opodatkowanych w ramach art. 30b w stosunku do całej kwoty przychodów z różnych źródeł osiąganych na rachunku finansowym.

Świadczenie odpłatnych usług odprowadzania ścieków i dostarczania wody przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych jest działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, przy czym gminie przysługuje prawo do stosowania prewspółczynnika metrażowego jako bardziej reprezentatywnego przy ustalaniu odliczenia podatkowego.

Mechanizm wyrównania dochodowości poprzez Kwoty Wyrównawcze między podmiotami powiązanymi spełnia warunki korekty cen transferowych, o której mowa w art. 11e ustawy o CIT, i wymaga uwzględnienia w rozliczeniach podatkowych adekwatną zmianą przychodów lub kosztów uzyskania przychodów w roku podatkowym, którego dotyczy.

Utworzenie Oddziału zagranicznego w Hiszpanii, który prowadzi działalność o charakterze przygotowawczym i pomocniczym, nie powoduje powstania zakładu podatkowego w rozumieniu Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Nie wpływa to na możliwość dalszego opodatkowania Spółki w Polsce w reżimie estońskiego CIT.

Wydatki poniesione na opłatę za stanowisko w coworkingu i wynajem sali konferencyjnej nie stanowią kosztów kwalifikowanych do obliczania wskaźnika nexus, gdyż są kosztami związanymi z nieruchomościami, które są ustawowo wyłączone z wskaźnika nexus w ramach preferencyjnego opodatkowania (IP Box).

Wydatki na zakup oraz bieżącą konserwację wizytowych ubrań służbowych, oznaczonych logo Spółki, ponoszone w celach reklamowych, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów jako element strategii marketingowej przedsiębiorstwa.

Przychód z tytułu wystąpienia wspólnika ze spółki cywilnej należy opodatkować ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, stosując stawkę właściwą dla działalności gospodarczej prowadzonej w tej spółce. Nadwyżkę przychodów należy obliczać od dnia przystąpienia obecnego wspólnika.

Dochody osiągane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, jeżeli działalność spełnia kryteria badawczo-rozwojowe, a prawa autorskie do tych programów są kwalifikowanymi IP zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dostawa nieruchomości zabudowanej będącej przedmiotem transakcji podlega zwolnieniu z VAT z mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ze względu na upływ ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia. Jednakże strony mają prawo do rezygnacji ze zwolnienia i opodatkowania transakcji, co uprawnia nabywcę do odliczenia VAT naliczonego związanego z nabyciem.

Dochody osiągnięte z odpłatnie przeniesionych autorskich praw do programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać opodatkowaniu 5% stawką podatku dochodowego zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów systematycznego prowadzenia działalności i odpowiedniej ewidencji kosztów oraz przychodów.

Wnioskodawca, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium RP po dniu 31 grudnia 2021 r., spełnia warunki do uzyskania ulgi na powrót, jeżeli nie miał miejsca zamieszkania w Polsce przez trzy lata poprzedzające powrót oraz posiada odpowiednią dokumentację potwierdzającą rezydencję podatkową poza Polską przez ten okres.

Działalność badawczo-rozwojowa Spółki polegająca na projektowaniu, tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, co uprawnia do stosowania preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanego IP zgodnie z art. 24d ustawy o CIT.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do stosowania 5% stawki podatkowej w ramach IP Box dla dochodów z przeniesienia praw autorskich, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych.

Spadkobierca ma prawo do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu przypadającej na niego części kosztów nabycia nieruchomości poniesionych przez spadkodawcę, zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy odpłatnym zbyciu nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia przez spadkodawcę.

Wydawanie opinii przez Komisje Bioetyczne instytutów nadzorowane przez ministra zdrowia nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ czynności te są działaniami wykonywanymi w ramach realizacji zadań publicznych nałożonych przez przepisy prawa, co oznacza, że instytuty nie działają jako podatnicy VAT w tym zakresie.

Spadkobierca dokonujący odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu jego część kosztów nabycia nieruchomości poniesionych przez spadkodawcę, jeżeli sprzedaż następuje przed upływem pięciu lat liczonych od momentu, gdy nieruchomość została nabyta przez spadkodawcę.