Interpretacja indywidualna z dnia 10 lipca 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDST2-1.4011.295.2026.2.AP

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 kwietnia 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, w związku z zawarciem z bankiem ugody dotyczącej kredytu hipotecznego. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 24 czerwca 2026 r. (data wpływu). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W dniu 26 marca 2008 r. pomiędzy A.C. i B.C., a Bankiem V S.A. (którego następcą prawnym jest obecnie X SA) została zawarta umowa kredytu hipotecznego nr (...) na kwotę 510 000 zł (kwota rzeczywiście wypłacona), przy czym w umowie kwota kredytu została określona jako „249 742,91 CHF nie więcej niż 510 000 PLN”. Kredyt ten był przeznaczony na zakup nieruchomości i na ten cel został wykorzystany. Zgodnie z umową, oboje kredytobiorcy, będący małżeństwem, odpowiadali solidarnie za spłatę kredytu. Od momentu podpisania umowy kredytu do chwili obecnej, pomiędzy A.C. i B.C. istnieje ustrój małżeńskiej wspólności majątkowej.

Z uwagi na powzięcie wiedzy o tym, że zawarta przez A.C. i B.C. umowa o kredyt mogła zawierać niedozwolone klauzule umowne, pozyskała Pani wraz z mężem od Banku X SA, następcy prawnego Banku V SA, zaświadczenie o saldzie zadłużenia oraz kwocie dokonanych spłat.

Od daty zawarcia umowy do daty wydania zaświadczenia przez bank kredytobiorcy spłacili już do banku 94 919,30 CHF oraz 107 735,65 PLN, tj. łącznie równowartość ok. 570 154,00 zł (przyjmując dla wpłat CHF wartość wg kursu średniego NBP z dnia 20 października 2022 roku).

Wobec dokonania nadpłaty ponad kwotę udostępnionego kapitału, wystąpiła Pani wraz z mężem z pozwem przeciwko Bankowi X S.A. o ustalenie nieważności umowy kredytu i zwrot spłaconych kwot wraz z odsetkami ustawowymi za opóźnienie. W toku procesu dokonywała Pani wraz z mężem dalszych spłat kredytu, do 5 stycznia 2024 r. włącznie (po tej dacie Sąd wydał postanowienie o zabezpieczeniu roszczenia kredytobiorców poprzez wstrzymanie obowiązku płatności rat). W toku postępowania zawarła Pani wraz z mężem ugodę z bankiem, celem umorzenia pozostałego zadłużenia oraz rozliczenia umowy kredytu.