Interpretacja indywidualna z dnia 5 stycznia 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDST2-2.4011.556.2025.4.MS

Interpretacja indywidualna

– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

-nieprawidłowe w części dotyczącej wypłaty na Pani rzecz odsetek ustawowych za opóźnienie,

-prawidłowe w pozostałym zakresie.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

30 września 2025 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, dotyczący skutków podatkowych zawarcia ugody z Bankiem. Wniosek został uzupełniony w dniach 7 listopada i 23 grudnia 2025 r. (daty wpływu). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Dnia 20 marca 2025 r. zawarto ugodę z A do umowy o kredyt hipoteczny dla osób fizycznych (...) waloryzowany kursem CHF. Środki pieniężne postawiono do dyspozycji 24 marca 2025 r.

Na skutek ugody bank zaspokoił (przelewem) w całości swoje roszczenie wierzytelności wypłaconego kapitału z umowy o kredyt hipoteczny oraz zaspokoił również Pani roszczenie z tytułu:

-opłaconych już rat kapitałowo-odsetkowych wpłaconych w PLN oraz w CHF;

-ubezpieczenia niskiego wkładu własnego; składek na poczet ubezpieczenia;

-opłat i prowizji związanych z kredytem;

-części odsetek ustawowych za opóźnienie;

-zwrotu kosztów zastępstwa procesowego, które były uprzednio ponoszone z własnych środków powodując w konsekwencji zmniejszenie Pani majątku.

Nie doszło do umorzenia, odnowienia czy zwolnienia z długu.

Kredyt mieszkaniowy został udzielony małżonkom (osobom fizycznym, wspólnota majątkowa) na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej – zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych jednego gospodarstwa domowego.

W wyniku zawartej ugody nie doszło jednak do sytuacji, w której na skutek dokonania zwrotu (w wyłącznym rozliczeniu umowy i ugody) uiściła Pani na rzecz banku kwotę niższą niż kwota finansowa od niego otrzymana (kwoty kapitału wypłaconego przez A w PLN).