Zasady korzystania z ulgi odsetkowej przy zmianie właściciela nieruchomości na przykładzie spłaty kredytu mieszkaniowego z lat 2002-2006 - Interpretacja indywidualna z dnia 11 czerwca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.320.2025.2.DA

Istota problemu

Interpretacja indywidualna dotyczy możliwości skorzystania z ulgi odsetkowej przez podatnika, który stał się jedynym właścicielem nieruchomości oraz faktycznym spłacającym kredyt hipoteczny zaciągnięty na cele mieszkaniowe. Problem prawny koncentruje się na ustaleniu, czy podatnik spełnia warunki z art. 26b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz przesłanki historyczne, jakie ustawa dawała kredytobiorcom wspólnie zaciągającym kredyt z osobami bliskimi, które wcześniej korzystały z ulgi.

Rozstrzygnięcie

Organ uznał, że wnioskodawca spełnia wszelkie warunki określone przepisami art. 26b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dające prawo do ulgowego odliczenia odsetek od kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe. Kluczowym argumentem był fakt, że kredyt został zaciągnięty przed 1 stycznia 2007 r., spełniono przesłanki co do budowy budynku oraz, że zawarto umowę kredytową spełniającą wytyczne prawne. Dodatkowo osoba wnioskodawcy, mimo wcześniejszego korzystania z ulgi przez matkę, aktualnie faktycznie spłaca całe zobowiązanie i posiada potwierdzenie od banku o zapłaconych odsetkach, co daje podstawy do zastosowania ulgi.