Skutki podatkowe ugody z bankiem w kontekście świadczenia nienależnego i braku przychodu do opodatkowania - Interpretacja indywidualna z dnia 5 czerwca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.304.2025.1.JG

Istota problemu

Główny problem prawny dotyczył określenia, czy kwota 40.000 zł otrzymana przez wnioskodawczynię w wyniku zawartej z bankiem ugody stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Kluczowym było ustalenie, czy uzyskana kwota jest przysporzeniem majątkowym i czy powinna być sklasyfikowana jako przychód zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawczyni za prawidłowe, odnosząc się do charakteru otrzymanej kwoty jako nienależnego świadczenia. Otrzymanie przez wnioskodawczynię sumy 40.000 zł stanowi zwrot części wcześniej wpłaconych na spłatę kredytu środków, które były negatywnie kwalifikowane z powodu abuzywnych klauzul umownych. Ugody mają na celu wyłącznie usunięcie skutków takich klauzul i przywrócenie prawidłowych rozliczeń między stronami. W związku z powyższym organ uznał, że kwota ta nie powoduje faktycznego wzrostu majątku w ujęciu podatkowym i nie podlega podatkowi dochodowemu, jako że brak jest definitywnego przysporzenia majątkowego.