Interpretacja indywidualna z dnia 24 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.68.2025.2.MB
Skutki podatkowe zawarcia ugody z bankiem w związku z kredytem hipotecznym.
Istota problemu
Główny problem prawny dotyczy ustalenia, czy w związku z zawarciem ugody przewalutującej kredyt hipoteczny i związanego z tym umorzenia części zadłużenia oraz wypłaty tzw. nadpłaty, powstaje po stronie wnioskodawców przychód podatkowy w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Analizie poddawana jest kwestia, czy te działania prowadzą do powstania nieopodatkowanego przychodu z innych źródeł.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy rozstrzygnął, że na skutek zawarcia ugody, która przewalutowała kredyt z CHF na PLN i zakończyła zadłużenie do kwoty zerowej, nie doszło do faktycznego przysporzenia majątkowego. Bank zgodził się na zwolnienie z części długu i wypłatę nadpłaty, co miało starczyć jako wyrównanie dla wcześniej poniesionych kosztów kredytobiorców. Organ uznał, że takie działania są neutralne podatkowo, gdyż otrzymane środki jedynie równoważą wcześniej poniesione wydatki, nie stanowią zaś dodatkowego przychodu, który byłby podatkowo relewantny.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanych stanów faktycznych w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej
27 stycznia 2025 r. wpłynął Państwa wniosek z 22 stycznia 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniliście go Państwo pismem z 26 lutego 2025 r. (wpływ 5 marca 2025 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku wspólnego jest następująca:
Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem
1.Zainteresowana będąca stroną postępowania:
Pani AZ
2.Zainteresowana niebędąca stroną postępowania:
Pani BZ
3. Zainteresowany niebędący stroną postępowania:
Pan AZ.
Opis stanów faktycznych
Pani AZ, Pani BZ oraz Pan AZ (dalej łącznie jako: Wnioskodawcy) w dniu (…) maja 2005 roku zawarli z bankiem (dalej jako: Bank) umowę kredytu mieszkaniowego (dalej jako: Umowa), czyli kredytu udzielonego w całości lub w części na finansowanie własnego celu mieszkaniowego kredytobiorców.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
