Interpretacja indywidualna z dnia 12 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.173.2025.1.JK3
Opodatkowanie otrzymanego zwrotu nadpłaconego kredytu w związku z ugodą zawartą z bankiem.
Istota problemu
Główny problem prawny dotyczy tego, czy otrzymany przez wnioskodawczynię zwrot nadpłaconego kredytu hipotecznego, w wyniku ugody sądowej z bankiem, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Chodzi o to, czy wypłacona kwota nadpłaconego kredytu można uznać za przysporzenie majątkowe, które powinno być opodatkowane, mimo że pierwotnie była pokrywana z już opodatkowanych dochodów.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że zwrot nadpłaconego kredytu nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu. Kluczowy argument organu to, że taki zwrot nie prowadzi do faktycznego przysporzenia majątkowego, ponieważ jest to tylko zwrot uprzednio poniesionych wydatków przez podatnika. Ponadto, organy podatkowe uznają, że przychód wymaga definitywnego wzrostu majątku, a w tej sytuacji środki nie stanowią nowego przyrostu majątkowego, lecz co najwyżej kompensatę wcześniejszych wydatków. W konsekwencji, kwota ta jest neutralna podatkowo i nie ma obowiązku zapłaty podatku dochodowego.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
19 lutego 2025 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W dniu 11 lipca 2024 roku, pomiędzy (A.A.), adres zamieszkania: ul. (…) (…) oraz (B.B.), adres zamieszkania: (…), (…), a Bankiem siedzibą w (…) przy ul. (…), (…), została zawarta ugoda sądowa dotycząca kredytu hipotecznego zawartego w dniu 29 grudnia 2004 r. udzielonego w całości na własne cele mieszkaniowe ww. kredytobiorców. Pomiędzy Stronami oraz bankiem powstał spór dotyczący skuteczności poszczególnych postanowień umownych i całej Umowy kredytu (oraz jej ważności), który zawisł w sprawie za sygn. (…) o ustalenie i zapłatę toczącej się przed Sądem Okręgowym w (…), z powództwa Kredytobiorcy przeciwko Bankowi. Przy zawieraniu ugody zamiarem Banku i Kredytobiorcy było polubowne zakończenie Sporu i uchylenie stanu niepewności co do roszczeń wynikających z Umowy, poprzez przyjęte w Ugodzie rozwiązania, w tym zmianę Umowy w zakresie waluty, wysokości i zasad spłaty wierzytelności kredytowej.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
