Interpretacja indywidualna z dnia 27 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.975.2024.2.MN

Istota problemu

Główny problem prawny dotyczy kwalifikacji przyznanej przez bank kwoty 45.000,00 zł jako przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Istotą kwestii jest rozstrzygnięcie, czy kwota zwrócona w ramach ugody pozasądowej między kredytobiorcami a bankiem, która stanowi zwrot nadpłaconego kredytu, powinna być traktowana jako przysporzenie majątkowe podlegające opodatkowaniu, czy pozostaje neutralna podatkowo, jako zwrot nienależnie zapłaconych środków.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy uznał, że dodatkowa kwota 45.000,00 zł wypłacona przez bank w ramach ugody nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu. Przyznano, że jest to wręcz techniczny zwrot nadpłaconych środków przez kredytobiorców w ohparciu o umowę kredytu, która po zmianie waluty oraz rozliczeniu nie odzwierciedlała już pierwotnych warunków finansowych. Organ uznał, że wobec tych środków nie można mówić o realnym przysporzeniu majątkowym, z uwagi na brak definitywnego charakteru świadczenia, ponieważ kwota stanowiła zwrot nadpłaty, co powoduje, że otrzymanie tej kwoty nie wiąże się z powstaniem przychodu podatkowego.