Interpretacja indywidualna z dnia 27 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.1015.2024.3.MN
Opodatkowanie kwoty zwrotu otrzymanej na podstawie ugody z bankiem.
Istota problemu
Główny problem prawny dotyczy określenia, czy zwrot nadpłaconych opłat od banku z tytułu spłaty kredytu hipotecznego, który został już spłacony, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Kwestią zasadniczą jest, czy taki zwrot można traktować jako przysporzenie majątkowe obligujące do zapłaty podatku dochodowego.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że kwota zwrócona przez bank w ramach ugody dotyczącej niesłusznie naliczonych opłat kredytowych nie stanowi przychodu podatkowego. W interpretacji wskazano, że definicja przychodu wyklucza świadczenia zwrotne; dlatego, zwroty wcześniej wpłaconych kwot z tytułu rat kredytowych nie zwiększają majątku podatnika ani nie zmniejszają jego zobowiązań. W efekcie, taka operacja nie generuje przysporzenia majątkowego, i dlatego nie jest objęta obowiązkiem podatkowym.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej
26 grudnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 19 stycznia 2025 r. (data wpływu 19 stycznia 2025 r.) i z 29 stycznia 2025 r. (wpływ 29 stycznia 2025 r.). Treść wniosku wspólnego jest następująca:
Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem
1.Zainteresowana będąca stroną postępowania:
A.A.
(…)
2.Zainteresowany niebędący stroną postępowania:
B.B.
(…)
Opis zdarzenia przyszłego
W toku rozmów, Bank w którym mieli Państwo kredyt zaproponował Państwu ugodę, zgodnie z którą mają Państwo otrzymać zwrot z tytułu niewłaściwie naliczonych opłat. Pragną Państwo zaznaczyć, że kredyt został już spłacony, a w trakcie jego spłaty nie korzystali Państwo z żadnych ulg podatkowych i programów rządowych dotyczących kredytów hipotecznych na kupno mieszkania.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
