Interpretacja indywidualna z dnia 21 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.941.2024.2.DA

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

3 grudnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 25 listopada 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania dodatkowej kwoty otrzymanej z tytułu zawarcia ugody z bankiem. Uzupełniła go Pani pismem z 12 lutego 2025 r. (data wpływu 14 lutego 2025 r.) – w odpowiedzi na wezwanie.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W dniu 23 czerwca 2006 r. Wnioskodawczyni wspólnie z mężem i synem zaciągnęła kredyt hipoteczny w CHF na zakup lokalu mieszkaniowego dla syna. W tym celu Wnioskodawczyni wraz z mężem i synem (zwani dalej łącznie: „Współkredytobiorcami”) zawarła umowę kredytu z … (dalej: „Bank”), na kwotę kredytu 100 693,00 CHF, tj. 257 502, 02 zł. Kredyt został zaciągnięty na zakup pierwszego mieszkania dla syna Wnioskodawczyni i na ten cel został wykorzystany cały kredyt udzielony na podstawie ww. umowy.

W dniu 5 października 2015 r. Współkredytobiorcy dokonali przedterminowej, całkowitej spłaty kredytu w łącznej kwocie 443 105,60 zł.

Z uwagi na fakt, że umowa kredytu zawierała niedozwolone klauzule umowne Współkredytobiorcy wystąpili wspólnie z pozwem do sądu o zwrot niesłusznie nadpłaconego kredytu. Na wniosek Współkredytobiorców Bank przedstawił zestawienie stanowiące podstawę wyliczenia nadpłaty kwoty kredytu w PLN na dzień 5 października 2015 r.

Według ww. zestawienia kwota udzielonego kredytu hipotecznego wyniosła 257 502,02 zł, a całkowita spłata kredytu na rzecz Banku przez Współkredytobiorców wyniosła 443 105,60 zł.

W toku postępowania sądowego Bank zaproponował ugodę sądową, która ostatecznie została zawarta pomiędzy Współkredytobiorcami i Bankiem w dniu 13 września 2024 r. Na podstawie ww. ugody Bank zobowiązał się do zwrotu na rzecz Kredytobiorców kwoty 45 646,30 zł, przy czym kwota ta została podzielona na części równe pomiędzy trzech Współkredytobiorców, z czego Wnioskodawczyni otrzymała kwotę 15 215,43 zł.