Interpretacja indywidualna z dnia 10 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.976.2024.1.MB

Istota problemu

Głównym problemem prawnym jest określenie, czy środki pieniężne otrzymane przez wnioskodawczynię w wyniku zawarcia ugody z bankiem, dotyczące wcześniej spłaconego kredytu mieszkaniowego opartego na waluty obcej, podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W szczególności, czy takie środki stanowią przychód podatkowy w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, biorąc pod uwagę brak przyrostu majątkowego po stronie wnioskodawczyni.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy uznał, że otrzymanie środków pieniężnych w ramach ugody z bankiem nie podlega opodatkowaniu, gdyż nie powoduje przysporzenia majątkowego po stronie podatniczki. Kluczowym argumentem w uzasadnieniu jest fakt, że zwracane środki nie przekraczają kwoty faktycznie wpłaconej przez podatniczkę podczas spłaty kredytu. Takie świadczenie nie generuje przychodu z 'innych źródeł' w rozumieniu ustawy o pdof, ponieważ nie dochodzi do zwiększenia aktywów ani zmniejszenia pasywów. Zatem te środki są dla podatniczki neutralne podatkowo, jako że nie stanowią przysporzenia majątkowego, a jedynie równoważny zwrot wcześniej wpłaconych kwot.