Interpretacja indywidualna z dnia 21 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.495.2024.2.DB

Skutki podatkowe planowanego zawarcia ugody z bankiem.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

10 lipca 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych planowanego zawarcia ugody z bankiem. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 21 września 2024 r. (data wpływu 24 września 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawczyni zaciągnęła wraz z ówczesnym mężem w 2009 r. kredyt w walucie frank szwajcarski na cele mieszkaniowe w banku X, przejętym później przez Y. Wnioskodawczyni obecnie jest po rozwodzie.

W (...) bieżącego roku odbyła się rozprawa w sądzie I instancji, po której bank zaproponował Wnioskodawczyni i Jej byłemu mężowi ugodę i zwrot (...) tys. zł, ponieważ w umowie kredytowej były klauzule abuzywne. Jednocześnie bank Y poinformował Wnioskodawczynię i Jej byłego męża, że zostanie na kwotę (...) tys. zł wystawiony PIT-11.

Kredyt został spłacony w całości w 2019 r.

Uzupełnienie opisu zdarzenia przyszłego

W dniu (...) 2009 r. Wnioskodawczyni wraz z ówczesnym mężem zawarli z Bankiem X (obecnie Bank Y) umowę kredytu hipotecznego numer (...) waloryzowanego kursem waluty CHF. Kredyt przeznaczony był na sfinansowanie własnego celu mieszkaniowego. W momencie zawierania umowy panował ustrój wspólności majątkowej.

Po rozwodzie w 2011 r. przez cały pozostały okres kredytowania dalej Wnioskodawczyni z mężem byli solidarnie odpowiedzialni i w równej części spłacali zobowiązania kredytowe.

Łącznie bank wypłacił w PLN tytułem kredytu hipotecznego kwotę (...) zł stanowiącą równowartość (...) CHF stosując kurs kupna CHF obowiązujący w banku w chwili uruchomienia transz kredytu. Saldo kredytu w CHF stało się następnie podstawą ustalenia harmonogramu spłat rat kredytu, które były płatne w PLN po przeliczeniu według kursu sprzedaży CHF obowiązującym w banku. Kredy został spłacony w całości (...) 2019 r. W związku z realizacją umowy kredytu z (...) 2009 r. uiszczona została na rzecz banku kwota (...) zł, w tym kwota (...) zł tytułem rat kapitałowo-odsetkowych, kwota (...) zł tytułem prowizji za udzielenie kredytu, kwota (...) zł tytułem wyceny nieruchomości, kwota (...) zł tytułem prowizji za aneks, kwota (...) zł tytułem opłaty za wezwanie, kwota (...) zł tytułem opłaty za monity o dostarczenie dokumentów.