Interpretacja indywidualna z dnia 25 września 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.620.2024.2.MN

Możliwość skorzystania z zaniechania poboru podatku (kredyt na zakup lokalu i wykończenie mieszkania - osoba niebędąca właścicielem).

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

18 lipca 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku z tytułu umorzenia kredytu zaciągniętego na zakup i wykończenie mieszkania. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 18 września 2024 r. (wpływ 19 września 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawczyni w dniu 12 stycznia 2007 r. podpisała umowę kredytową.

Wnioskodawczyni w momencie podpisania umowy była polskim rezydentem podatkowym.

Umowa kredytu była podpisana z bankiem mającym siedzibę w Polsce i podlegającym polskiemu nadzorowi finansowemu właściwemu dla banków działających w Polsce.

W umowie kredytu jako kredytobiorcy wystąpiły trzy osoby. Obok Wnioskodawczyni (w umowie kredytu i dalej we wniosku określana mianem Kredytobiorcy II) także Siostra Męża Wnioskodawczyni (dalej: Kredytobiorca III) i Mąż Wnioskodawcy (dalej: Kredytobiorca I).

Wnioskodawczyni z Mężem pozostawali (i są nadal) w małżeńskiej wspólnocie majątkowej.

Udział w zawarciu umowy kredytu Wnioskodawczyni i Kredytobiorcy I (Męża Wnioskodawczyni) miał na celu jedynie pomoc dla Kredytobiorcy III w celu podniesienia jej zdolności kredytowej (Siostra Męża studiowała w trybie studiów dziennych i jej zarobki nie były wystarczające do samodzielnego zaciągnięcia kredytu; praktyka działania banków preferowała udział osób wspomagających w charakterze współkredytobiorców, a nie poręczycieli). Wnioskodawczyni i Kredytobiorca I nie realizowali poprzez zaciągnięcie kredytu własnych zamierzeń gospodarczych, osobistych itp. Wnioskodawczyni i Kredytobiorca I byli małżeństwem i prowadzili odrębne gospodarstwo domowe. Osoby te mieszkały w innym (należącym do Męża Wnioskodawczyni) mieszkaniu niż Kredytobiorca III. Kredyt, którego umorzenie jest przedmiotem niniejszego wniosku miał służyć zakupowi mieszkania realizującego osobiste cele mieszkaniowe wyłącznie Kredytobiorcy III. Udział Wnioskodawczyni i Kredytobiorcy I miał na celu jedynie „pomoc rodzinną” dla Siostry Męża (Kredytobiorcy III), aby ta mogła zaspokoić swoje osobiste potrzeby mieszkaniowe.