Interpretacja indywidualna z dnia 12 września 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.564.2024.2.JK3

Wydatkowanie przychodu uzyskanego z odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego przed upływem 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym Wnioskodawca go nabył, na spłatę ww. kredytu nie uprawnia do zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W świetle art. 21 ust. 25 pkt 2 ww. ustawy kredyt ma być kredytem zaciągniętym przez podatnika i zaciągniętym na realizację własnego celu mieszkaniowego podatnika.

Interpretacja indywidualna - stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

5 lipca 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego. Uzupełniła go Pani w odpowiedzi na wezwanie - pismem z 16 sierpnia 2024 r. (wpływ 16 sierpnia 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Jest Pani osobą fizyczną posiadającą status rezydentki podatkowej w Polsce, według przepisów art. 3 ust. 1 i ust. 1a) Ustawy o PIT. Oznacza to, że podlega Pani w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu od całości osiąganych przez siebie dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania.

Jest Pani właścicielką lokalu mieszkalnego położonego w (…) („Lokal 1”). Oprócz tego, do dnia 9 listopada 2023 roku była Pani współwłaścicielką innego lokalu mieszkalnego położonego w (…) („Lokal 2”). Powyższe prawo własności do Lokalu 1 oraz prawo współwłasności do Lokalu 2 nabyła Pani w drodze darowizny, dokonanej na Pani rzecz przez Pani męża, na podstawie umowy darowizny, zawartej w formie aktu notarialnego pomiędzy małżonkami 14 kwietnia 2023 roku („Darowizna Lokali”). Drugim współwłaścicielem Lokalu 2 był brat Pani męża („Pani Szwagier”). W dniu 9 listopada 2023 roku Pani oraz Pani Szwagier sprzedaliście Lokal 2 na rzecz osoby trzeciej, na podstawie umowy sprzedaży, zawartej w formie aktu notarialnego. Kupujący zapłacił sprzedającym (to jest Pani i Pani Szwagrowi) cenę sprzedaży Lokalu 2, w proporcjach odpowiadających prawu własności do Lokalu 2.