Interpretacja indywidualna z dnia 5 września 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.479.2024.4.ST

Opodatkowanie przychodu z tytułu otrzymania „dodatkowej kwoty” na podstawie zawartej ugody z bankiem.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe w części braku opodatkowania przychodu z tytułu otrzymania „dodatkowej kwoty” na podstawie zawartej ugody z bankiem oraz prawidłowe w pozostałej części.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

5 czerwca 2024 r. złożył Pan wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwania – pismami złożonymi 26 lipca 2024 r., 14 sierpnia 2024 r. i 27 sierpnia 2024 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W styczniu 2023 r. zawarł Pan Ugodę sądową dotyczącą kontraktu kredytu mieszkaniowego konsolidacyjnego we frankach szwajcarskich, wskutek której doszło do umorzenia części kredytu w kwocie 2 463 382,50 zł.

Do zawartej ugody złożył Pan stosowne oświadczenie, w którym wskazał, że:

• zaciągnięty kredyt był zabezpieczony hipotecznie. Kredyt był zaciągnięty w całości na wydatki, o których mowa w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowy od osób fizycznych,
• został on zaciągnięty na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej, tj. inwestycji, której celem jest zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych jednego gospodarstwa domowego albo więcej niż jednego gospodarstwa domowego, w przypadku gdy osoby fizyczne mające zajmować wspólnie jeden budynek mieszkalny, nie mniej niż jedna osoba fizyczna z każdego takiego gospodarstwa, są osobami zaliczonymi do I grupy podatkowej w rozumieniu art. 14 ust. 3 pkt 1 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i d