Interpretacja indywidualna z dnia 4 września 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.446.2024.2.ASZ

Skutki podatkowe umorzenia wierzytelności kredytowej w związku z ugodą zawartą z bankiem.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

•prawidłowe w części dotyczącej możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku do kwoty umorzonej wierzytelności odpowiadającej części kredytu hipotecznego zaciągniętego na finansowanie wtórnym spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, remontu zakupionego mieszkania i prowizji za uruchomienie kredytu,

•prawidłowe w części dotyczącej zwrotu pieniędzy wcześniej wpłaconych do banku w ramach spłaty kredytu, oraz

•nieprawidłowe w części dotyczącej pokrytych kredytem kosztów ubezpieczeń oraz refinansowania poniesionego zadatku przy umowie przedwstępnej.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

26 czerwca 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy zaniechania poboru podatku. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 19 sierpnia 2024 r. (wpływ 21 sierpnia 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

18 kwietnia 2008 r. została zawarta umowa o kredyt hipoteczny dla osób fizycznych waloryzowany kursem CHF z bankiem (...). Kredyt został zawarty na Panią oraz wówczas Pani narzeczonego A.B.. Ślub wzięli Państwo w trakcie trwania spłaty kredytu (w 2016 r.) Spłata rat kredytu odbywa się solidarnie. Spłacane są raty stałe co miesiąc, w tej chwili w walucie wymienialnej CHF. Kredyt został zabezpieczony hipoteką na mieszkaniu. Nie posiadają Państwo innych kredytów mieszkaniowych, ani nie korzystali z innych kredytów mieszkaniowych. Nie korzystali Państwo również nigdy z umorzenia jakiegokolwiek kredytu, w szczególności zaciągniętego na realizację inwestycji mieszkaniowej.