Interpretacja indywidualna z dnia 28 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT3.4011.524.2024.2.RS

Skutki podatkowe działu spadku.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

3 lipca 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych działu spadku. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismami z 5 sierpnia 2024 r. oraz 8 sierpnia 2024 r. (daty wpływu).

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Odziedziczył Pan wraz z bratem spadek po matce, w udziałach po 1/2 każdy, na podstawie Aktu Poświadczenia Dziedziczenia rep. (...) z (...) 2024 r. sporządzonego przez notariusza (...) w (...).

Zgodnie z Zaświadczeniem (...) Naczelnika (...) Urzędu Skarbowego w (...) podatek od spadków i darowizn nie należał się.

W skład spadku wchodziły m.in. środki finansowe w łącznej wysokości ok. (...) tys. zł oraz lokal mieszkalny o pow. użytkowej (...) m² (...) położony w (...) przy ul. (...).

Mama nabyła udział 1/2 w lokalu na podstawie umowy ustanowienia odrębnej własności lokalu mieszkalnego i przeniesienia jego własności rep. (...) z (...) 2008 r., notariusz (...), oraz udział 1/2 na podstawie Postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku (...), wydanego (...) 2013 r., przez Sąd Rejonowy (...) w (...) Wydział (...) oraz Ugody (...), sporządzonej (...) 2013 r. przez Sąd Rejonowy (...) w (...) Wydział (...) Cywilny.