Interpretacja indywidualna z dnia 21 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.539.2024.2.MN

Możliwość skorzystania z zaniechania poboru podatku w przypadku umorzenia kredytu zaciągniętego na spłatę kredytu mieszkaniowego w innym banku i refinansowanie poniesionych kosztów.

Interpretacja indywidualna - stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

• prawidłowe - w zakresie dotyczącym uzyskania przychodu z tytułu umorzenia w wysokości 50% dla każdego z kredytobiorców;
• nieprawidłowe - w pozostałym zakresie.

Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej

20 czerwca 2024 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku w przypadku umorzenia kredytu zaciągniętego na spłatę kredytu mieszkaniowego w innym banku i refinansowanie poniesionych kosztów. Uzupełnili go Państwo - w odpowiedzi na wezwanie - pismem z 12 lipca 2024 r. (wpływ 12 lipca 2024 r.).

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

1) Zainteresowana będąca stroną postępowania:

A.A.

2) Zainteresowany niebędący stroną postępowania:

B.B.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawcy - A.A. (dalej również jako: Wnioskodawczyni) oraz B.B. (dalej również jako: Wnioskodawca) są osobami fizycznymi, z których każda z nich posiada nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce.

(…) 2005 roku Wnioskodawcy zawarli związek małżeński, w ramach którego objęci byli wspólnością ustawową małżeńską.

Żaden z Wnioskodawców nie korzystał do tej pory z instytucji zaniechania poboru podatku od kwot umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego.

Wnioskodawcy zawarli wspólnie dwie umowy kredytowe (Wnioskodawcy byli jedynymi kredytobiorcami).

Oba z kredytów dotyczyły jednej i tej samej nieruchomości.

Oba z podmiotów udzielających kredyty były bankami w rozumieniu prawa bankowego.